某甲公司2017年底12月中旬預付2018-2019年度的2年辦公房租240萬元，當時公司會計為了加大2017年度費用，達到少繳企業所得稅的目的，將房東開具的2018-2019年度房租240萬元一次性計入了2017年度費用中。
賬務處理如下：
借：管理費用-租賃費 240萬元
貸：銀行存款 240萬元
後在稅務評估過程中，由於企業費用率出現異常而被當地稅務部門查到，依法進行了應納稅所得額的調增，並補繳了60萬元的企業所得稅和相應滯納金。
本案例關注的一個重點就是該公司會計人員把與2017年度無關的費用計入了當期，本該屬於2018-2019年度的房租240萬元，提前計入了2017年度
◆ 因此240萬元不得在2017年度稅前扣除。
按照權責發生制原則，2018年度允許扣除120萬元房租，2019年度允許扣除120萬元房租。
正確的賬務處理參考如下：
借：長期待攤費用-租賃費 240萬元
貸：銀行存款 240萬元
每年度分攤120萬元房租：
借：管理費用-租賃費 120萬元
貸：長期待攤費用-租賃費 120萬元
企業歷史遺留問題急需解決：
1、稅務不懂籌劃，簡單粗暴的偷稅漏稅?如何合理合法有效降低企業 10% ~ 30% 的稅負?
2、企業總是被稽查?一查補稅+滯納金歷史遺留問題一大堆，如何才能安全應對稅務局稽查?
3、抽逃資金，老闆直接從企業拿錢風險。。 (真功夫蔡達標的先例)
4、賬外資金迴流，其他應收款過大。必查項!!
5、涉嫌虛開增值稅專用發票，買賣發票風險? (重大風險)
6、成本居高不下?怎樣來有效降低企業 5%~ 15%的成本?
7、票流、物流、資金流不一致，如何解決? 必
查項!!
8、怎樣對應收款進行管理?怎樣提高資金使用效率?使價值最大化?一筆應收款收不回來十筆業務白做!!
9、為什麼專家說“營改增”是溫水煮青蛙?
10、兩套賬就是企業的定時炸彈，兩套賬並非長治久安之計，不光對內準確，還要對外安全。
3月25～26號《老闆財稅風險管控與財富安全》李愛火老師為企業梳理：
1、公司股權頂層設計、財務戰略籌劃；（為老闆個人建立防火牆，節省一道20％個稅）
2、企業財稅籌劃合理合法降低稅負；（少交稅、風險小）
3、兩套帳、現金流問題（一賬統領，數字化掌控企業）
4、稅務風險管控和財務人員管控！（對財務提出標準及要求）
5、歷史遺留性問題解決（其他應收、應付款過大、私卡、賬外資金迴流、賬實不符、缺票等等）
6、金稅三期上線後，企業的稅務風險規避，個稅，社保如何籌劃（前期規劃成本會很低）
關於企業財稅風險管控的相關問題
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