某甲公司2017年底12月中旬预付2018-2019年度的2年办公房租240万元，当时公司会计为了加大2017年度费用，达到少缴企业所得税的目的，将房东开具的2018-2019年度房租240万元一次性计入了2017年度费用中。
账务处理如下：
借：管理费用-租赁费 240万元
贷：银行存款 240万元
后在税务评估过程中，由于企业费用率出现异常而被当地税务部门查到，依法进行了应纳税所得额的调增，并补缴了60万元的企业所得税和相应滞纳金。
本案例关注的一个重点就是该公司会计人员把与2017年度无关的费用计入了当期，本该属于2018-2019年度的房租240万元，提前计入了2017年度
◆ 因此240万元不得在2017年度税前扣除。
按照权责发生制原则，2018年度允许扣除120万元房租，2019年度允许扣除120万元房租。
正确的账务处理参考如下：
借：长期待摊费用-租赁费 240万元
贷：银行存款 240万元
每年度分摊120万元房租：
借：管理费用-租赁费 120万元
贷：长期待摊费用-租赁费 120万元
企业历史遗留问题急需解决：
1、税务不懂筹划，简单粗暴的偷税漏税?如何合理合法有效降低企业 10% ~ 30% 的税负?
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查项!!
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10、两套账就是企业的定时炸弹，两套账并非长治久安之计，不光对内准确，还要对外安全。
3月25～26号《老板财税风险管控与财富安全》李爱火老师为企业梳理：
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2、企业财税筹划合理合法降低税负；（少交税、风险小）
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