又到了年底盤點固定資產的時間了。
“劉會計，上次庫房損失的那批貨怎麼處理？”
“咳咳，老闆，我想漲工資。”
“準了！”
“那簡單了！做個資產損失稅前扣除”
記賬進銷存，就用金蝶精鬥雲！
今天我們針對資產損失稅前扣除，挑5個常見問題給大家解答一下。
什麼是資產損失？
精鬥雲：資產損失是指企業在生產經營活動中實際發生的、與取得應稅收入有關的資產損失，包括現金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權投資損失，固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
資產損失稅前扣除需要備案嗎？
精鬥雲：不需要。從2017年度企業所得稅彙算清繳開始，企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》。不再報送資產損失相關資料，相關資料由企業留存備查。
還區分清單申報和專項申報嗎？
精鬥雲：區分的。在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》中可以看到有7種情況是要填報清單申報，其他情況則需填報專項申報。
哪些資料需要留存備查？
精鬥雲：《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告國家稅務總局2011年第25號公告，公告中列明瞭不同種類的資產損失需要留存的資料。企業應當完整保存資產損失相關資料，保證資料的真實性、合法性。
舉個例子？
精鬥雲：當然當然當然可以！假設納稅人2018年的存貨盤虧，則納稅人需要在正確填報《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》的基礎上，還需準備好以下資料，由企業自行保管，留存備查：
（一）存貨計稅成本確定依據；
（二）企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件；
（三）存貨盤點表；
（四）存貨保管人對於盤虧的情況說明。
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