視同銷售的定義
視同銷售指企業未發生實際對外業務,但財務/稅務處理時需按銷售處理的方式。由於業務的多樣性,視同銷售業務發生時(涉及增值稅與企業所得稅)一般包括以下方面:
企業實際經營時的視同銷售多以貨物用於集體福利比較常見
稅法規定
我國稅法中對於視同銷售的相關規定較為簡單,直接看相關規定即可:
財務處理方式
視同銷售基本分為:企業自有貨物的視同銷售和企業外購的視同銷售兩部分:
這裡要補充一點,如果業務處理時按銷售處理,並結轉成本,則所得稅無調整差異;如果只確認費用或只視同銷售但未結轉成本的,需做所得稅調整處理。
實際處理
視同銷售的實際處理比較簡單,基本分為以下三類:
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