2008年爆發的全球金融危機，使金融市場中創新業務的會計問題凸顯

2008年爆發的全球金融危機，使金融市場中創新業務的會計問題凸顯。借鑑國際會計準則並結合我國實際情況，2017年，財政部陸續修訂發佈了一系列新企業會計準則，要求企業根據自身情況，自2018年1月1日、2019年1月1日和2021年1月1日起陸續施行。

新會計準則背景下，企業的創新業務如何進行會計處理？金融創新方案如何設計，才能達到收益與風險管理目標？

1、影子銀行與金融機構的通道業務

2、資產證券化的真實出售與會計出表

3、套期業務與風險管理

4、混合債務工具，與企業供給側改革去槓桿

5、單一租賃模式對租賃業務形態的影響

6、金融商品與服務的收入確認和計量

模塊一：宏觀經濟形勢與金融政策解讀

宏觀經濟形勢預測與金融市場分析；

中國證監會、國資委關於金融創新業務的相關政策梳理；

新形勢下企業金融創新工具使用的難點與挑戰；

商業銀行與實體經濟企業的風險管理；

模塊二：創新產品的業務流程和交易實務

永續債：

永續債的發行條件、特殊發行條款及其對會計處理的影響；

不行使贖回選擇權的決策邏輯、風險防範及對會計處理的影響；

可交換債：

可交換債和可轉債的區別及工具選擇分析；

可交換債發行的主要用途、發行條件、發行條款設計決策及會計處理等區別

可交換債發行優勢、用途實踐及定價影響分析；

信用保護工具：

境內外市場信用保護工具發展情況；

信用保護工具參與主體、交易結構及發行規則；

信用保護工具會計處理方式及目前產品面臨的挑戰；

資產支持證券：

不同基礎資產類型及交易結構對原始權益人會計出表的影響分析；

會計出表相關影響因素的財務決策分析；

融資租賃；

期貨、期權、互換，高收益理財產品；

私募基金、產業基金；

債轉股；

供應鏈金融、區塊鏈，等

模塊三：創新業務相關的新會計準則

(一)新會計準則修訂中的問題

1、創新業務準則的差異、發展趨勢及最新動向

2、新準則遇到的問題

3、債務與權益的區分與第37號準則

4、部分創新工具的會計處理

(二)創新業務與新會計準則解讀

1、《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》，金融企業的通道業務是如何重新規範的？

2、《企業會計準則第23號——金融資產轉移》，金融資產轉移三步驟，合併SPV、過手測試、風險報酬轉移模型，如何影響會計出表結論，以及對企業財務報表有哪些影響？

3、《企業會計準則第24號——套期會計》，套期業務目標有哪些新變化？風險敞口和套期有效性是如何重新認定的？套期會計如何正確反映企業的風險管理活動？

4、《企業會計準則第37號——金融工具列報》，負債與權益的重新劃分，對於工業企業和商業銀行收益和風險的影響？金融工具的相關風險如何進行披露？

5、《企業會計準則第21號——租賃》，新準則下的承租人會計。租賃合同的重新梳理，使用權資產，租賃負債的初始和後續計量。

6、《企業會計準則14號——收入》，金融商品與服務，收入如何確認和計量？

7、《金融企業財務報表格式調整》，執行新金融工具準則、新收入準則等七項新會計準則的金融企業，會計信息披露的新要求。

模塊四：本項目案例

（一）吉林森工永續中票（未行使贖回選擇權）、葛洲壩基礎設施建設企業永

續債；

（二）寶鋼集團公募可交換債、三一集團民營企業私募可交換債、首旅集團並

購用途可交換債；

（三）民企信用風險緩釋憑證（銀行間市場）、民企信用保護工具（交易所市

場）；

（四）民企債券融資支持工具、紓困專項債券；

（五）上海浦發大廈權益型類REITs(資產出表+市場化退出)、國內首單可擴募

物流倉儲類REITs（菜鳥物流）、中國電子應收賬款ABS、中鐵建商業保理銀信供應鏈ABN、中泰-易鑫汽車租賃ABS；

（六）某商業銀行以利率互換為套期工具的公允價值套期、某原油企業對預期交易進行的現金流量套期；