會計師不小心把增值稅專用發票的稅率開錯了，這種情況該怎麼處理啊?開錯增值稅專用發票稅率的情況也是時有發生的，針對這種情況，現在本人特別梳理了處理辦法，下面讓我們一起來看一下。
增值稅發票稅率(徵收率)開具錯誤及處理辦法
(一)納稅人處理方式
1.納稅人應持《增值稅納稅申報表》等相關資料至辦稅服務廳綜合服務窗口按適用稅率或徵收率申報繳納增值稅;
2.次月開具紅字發票，再開具正確的藍字發票;
3.如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可留抵後期應納稅額。
4.稅控設備因申報比對不符被鎖定，納稅人應憑稅務機關出具的異常轉辦單，到辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備並清卡。
政策依據:
1.《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)規定:增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，應開具紅字專用發票。
2.國家稅務總局關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知(國稅發〔2006〕156號)第二十五條第一款規定:“用於抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規定的除外)。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。”
例如:某一般納稅人物業公司給業主開具的車輛停車費發票，增值稅發票上適用的稅率均為6%的專用發票。
正確的開具要求:
物業公司收取的停車費應當開具增值稅率為10%的專用發票。
政策依據:
根據財稅〔2016〕36號文件附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》附:稅目解釋的規定，停車服務屬於--銷售服務/(六)現代服務/5.租賃服務/經營性租賃服務/車輛停放服務，所以，對於採用一般計稅的物業公司收取的停車費應當按照不動產租賃服務繳納增值稅，適用的稅率為11%。
(二)稅務機關處理
1.稅務機關應按照《增值稅納稅申報比對管理操作規程(實行)》(稅總髮〔2017〕124號)的規定，由申報異常處理崗核實是否可以解除異常及解鎖稅控設備。
2.核實後可以解除異常的，應按規定出具異常轉辦單，由辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備。
3.主管稅務機關應按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則和《增值稅專用發票使用規定》等相關規定進行處罰。
看了以上資料相信會計師們都清楚增值稅發票稅率(徵收率)開具錯誤的處理方法了吧，小V提醒大家，如果增值稅專用發票開具錯誤，一定要及時處理，從而避免涉稅風險。
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