12.07 發票稅率開錯怎麼處理？

導讀：發票稅率開錯怎麼處理?對開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性如實開具,並加蓋發票專用章

發票稅率開錯怎麼處理?

開具時發現有誤的,可即時作廢.

開具時未發現的,收到退回的發票聯、抵扣聯未超過銷售方開票當月,且銷售方未抄稅並且未記賬,及購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"的可以作廢.

不符合作廢條件的,需收回原發票並註明"作廢"字樣後開具紅字發票後再重新開具正確發票.不可在票面以塗改並加蓋公章的方式來更改開票信息.

作廢增值稅發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按"作廢"處理,在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上註明"作廢"字樣,全聯次留存.

財政部令〔1993〕第6號規定: 開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性如實開具,並加蓋發票專用章. 若發票開具錯誤,只能作廢或開具紅字發票後再重新開具正確發票,不可在票面以塗改並加蓋公章的方式來更改開票信息. 不符合規定的發票,不得作為稅收憑證.

已開出的發票上稅率寫錯了怎麼辦?

企業收到或者開出稅率不正確的發票,如何進行處理,主要分以下幾種情況.

一、發票出具方

1、小規模納稅人:

1.1小規模納稅人開出的普通發票,如果稅率開具錯誤,在當月申報時,一定要根據開出發票的含稅金額,除以正確的適用稅率,換算成合適的不含稅銷售額,進行憑證的製作以及納稅申報.

有部分稅局的專管員要求小規模納稅人根據發票註明的稅率倒擠一個錯誤的收入進行申報,後期再進行調整,這是錯誤的做法.這種做法可能會使開票方小規模納稅人承受較大的損失,不符合稅法重實質不重形式的的原則.

如果小規模納稅人開出的錯誤稅率的普通發票無法追回,無需苛責自己,畢竟對方不能抵扣稅金,不會造成國家稅款的流失,千萬不要在開票系統裡亂開紅字發票.

1.2小規模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用票,無論錯誤的選擇低稅率還是高稅率,都必須與對方取得聯繫,正確進行紅票的開具,重新開具正確的藍字發票.

出票方應該根據開具的錯誤稅率的發票票面信息,確定收入和稅金,而不能採取跟普通發票一樣倒擠收入的方式計算不含稅收入.待企業取得開具紅字的批覆後,根據開具的紅字發票和正確稅率的籃字發票後,進行收入和稅金的調整.

取得發票方不予配合,無法換開正確稅率發票的情況下,出票方如果按照低稅率開出發票,那就應該調整收入和稅金,按照適用稅率申報增值稅;如果按照高稅率開出發票,企業就應該按高稅率申報稅金,繳納增值稅.

2、一般納稅人

一般納稅人開具的普通發票和專用發票如果稅率開具錯誤,應該參照小規模納稅人開具錯誤稅率的專用發票的處理辦法進行相同的處理.

為什麼一般納稅人開具的普通發票不能參照小規模納稅人開具錯誤稅率的普通發票的處理辦法,這主要是為了避免稅務系統出現信息預警.

二、發票取得方

企業收到的稅率錯誤的普通發票與專用發票,應該採用同樣的處理法方法:跟出票方聯繫溝通,換開正確稅率的發票.第一:錯誤稅率的專用發票認證後也不允許正常抵扣,財務人員不要給自己企業找麻煩;第二:企業財務人員千萬不要因為取得的稅率錯誤的增值稅普通發票不會影響自家公司核算而不配合對方重新換正確稅率發票的要求.