,應納稅額和應繳稅額的全稱就是"應繳納稅額"應納稅額是按照稅法規定納稅人應交給國家的稅款.是企業所得稅的計稅依據.它是納稅人每一納稅年度的收入總額減去准予扣除項目後的餘額,即:應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額,"應納稅額"大多數一般發生數在前,就是企業按照稅法規定期間計算得出的應向稅務機關繳納各稅額.
已繳稅額是一個會計核算科目,記錄企業本期(月)應交而實際已交納的增值稅額;若發生多交增值稅,退回時應以紅字記入.
應扣繳稅額是代納稅人扣繳應納的稅額,如:個人所得稅一般採取代扣代繳方式繳納,即個人應納的稅款由單位(扣繳人)代扣,個人應納的稅款就是扣繳義務人應扣繳的稅額.是納稅人按"應納稅所得稅所得額"的一定比例向國家繳納的稅額.應納稅額的計算公式為:應納稅額=應納稅所得額*所得稅率,"實際繳納稅額"大多數一般發生數在後,就是企業按照稅法規定期間計算得出的應向稅務機關繳納各稅額的完成數.根據《企業會計制度》的規定:處理增值稅帳務時應在"應交稅金"科目下設置 "應交增值稅--已交稅金"、 "應交增值稅--轉出未交(多交)增值稅"和 "未交增值稅"科目.
小規模納稅人當期代開專用發票時已繳納的稅款,若當期銷售額不超過3萬,在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票後,是可以向主管稅務機關申請退還的哦!
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