一、填報路徑及報送資料
登錄電子稅務局→我要辦稅→申報納稅→增值稅小規模納稅人申報→填表申報→立即填表
《增值稅納稅申報表(小規模納稅人使用)及附列資料》
《增值稅減免稅申報表》
文件：
《增值稅小規模納稅人（非定期定額戶）申報》(國家稅務總局山西省稅務局 發佈時間：2018-06-16)
二、填報說明
申報表“貨物及勞務”與“服務、不動產和無形資產”各項目應分別填寫。
(一)計稅依據填報說明：
1、按納稅及免稅情形劃分計稅依據(銷售額)，納稅情形按徵收率劃分為三類，免稅情形劃分為免稅和出口免稅兩類。
A納稅情形(徵收率)：
銷售貨物、加工修理修配勞務及應稅服務(3％)-第1欄；
銷售、出租不動產(5％)-第4欄；
銷售使用過的固定資產(減按2％)-第7欄
B免稅情形：
免稅銷售額-第9欄，其下又分為小微企業、未達起徵點、其他三欄(第10、11、12欄)；
出口免稅銷售額-第13欄
2、專用發票與普通發票分設欄次
納稅情形前兩類(第1、4欄)下，按專用發票與普通發票分設第2、3欄，第5、6欄。
3、免稅銷售額-明細三欄(第10、11、12欄)
小微企業免稅銷售額：填寫符合小微企業免徵增值稅政策的免稅銷售額，個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。
未達起徵點免稅銷售額：填寫個體工商戶和其他個人未達起徵點（含支持小微企業免徵增值稅政策）的免稅銷售額。
其他免稅銷售額：填寫銷售免徵增值稅的貨物及勞務、服務、不動產和無形資產的銷售額。
(二)稅款計算填報說明
5、本期應納稅額(第15欄)
根據三類納稅情形(第1、4、7欄)*徵收率，計算彙總填報。
6、本期應納稅額減徵額(第16欄)
稅額抵減項目，如：稅控系統首次購置費用及以後每年的技術維護費。
7、本期免稅額(第17欄)：根據免稅銷售額第9欄*徵收率計算
分小微企業、未達起徵點兩類(第18、19欄)情形，按各自計稅依據(第10、11欄)*徵收率計算填報。
8、a.應納稅額合計(第18欄)：=本期應納稅額-應納稅額減徵額(公式計算)
b.本期預繳稅額(第21欄)：如代開專用發票繳納稅款
c.本期應補(退)稅額(第22欄)：=應納稅額合計-本期預繳稅額(公式計算)
三、填報案例
案例1、應稅項目既有應稅“貨物及勞務”，又有應稅“服務、不動產和無形資產”
第一季度銷售貨物不含稅銷售額28萬元，出租不動產不含稅銷售收入2萬元，均開具增值稅普通發票。
計稅依據-免稅銷售額(下屬第10欄)：
“貨物及勞務”列第10欄：填寫28萬；
“服務、不動產和無形資產”列第10欄：填寫2萬
稅款計算-本期免稅額(下屬第18欄)：
“貨物及勞務”列第18欄：填寫8400(28萬*3％)
“服務、不動產及無形資產”列第18欄：填寫1000(2萬×5%)
應納稅額合計、本期應補(退)稅額自動計算為0
案例2、既有普通發票，又有專用發票。
第一季度出租不動產取得不含稅銷售額28萬元，其中代開專用發票5萬元並繳納稅款，開具普通發票23萬元。
“服務、不動產和無形資產”列
計稅依據-免稅銷售額(下屬第10欄)：填寫28萬
稅款計算：
本期免稅額(下屬第18欄)：填寫1.4萬(28*5％)；本期預繳稅額：填寫2500(5萬*5％)；本期應補(退)稅額：-2500(自動計算)
案例3、扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過30萬元的，既有普通發票，又有專用發票。
第一季度銷售自建不動產取得不含稅銷售收入20萬元，其中代開專用發票8萬元並繳納稅款，開具普通發票12萬元。出租不動產取得不含稅銷售收入20萬元，其中自開專用發票5萬元，開具普通發票15萬元。
不動產銷售收入納稅；其餘應稅銷售額(未超30萬)免稅。
“服務、不動產和無形資產”列
計稅依據-銷售、出租不動產(第4欄)：
代開專用發票第5欄：填寫8萬；
開具普通發票第6欄：填寫12萬
計稅依據-免稅銷售額(下屬第10欄)：填寫20萬
稅款計算：
本期應納稅額(第15欄)：填寫1萬(20萬*5％)；
本期免稅額(下屬第18欄)：填寫1萬(20萬*5％)
本期預繳稅額：填寫4000(8萬*5％)
本期應補(退)稅額：6000(自動計算)
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