【一般納稅人】
第一步:應在當期《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》的《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第18欄、第19欄相關列次,填報免稅銷售額。
第二步:在《增值稅減免稅申報明細表》中選擇對應的免稅代碼,填寫相關列次。
《
第三步:納稅人已申報抵扣的進項稅額中屬於免稅項目對應的進項稅額,應按照規定填報在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第14欄,作轉出處理。
【小規模納稅人】
第一步:應在當期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第12欄相關列次,填報免稅銷售額。
第二步:在《增值稅減免稅申報明細表》中選擇對應的免稅代碼,填寫相關列次。
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