生產企業取消零申報之後，免抵退稅彙總表如何填寫的問題困擾了一些企業，今天貿稅幫就跟大家分享一下最新的免抵退稅彙總表如何填寫。
為何免抵退稅彙總表的填寫與之前不一樣
國家稅務總局公告2018年第16號《國家稅務總局關於出口退（免）稅申報有關問題的公告》第三條之規定：
實行免抵退稅辦法的出口企業或其他單位在申報辦理出口退（免）稅時，不再報送當期《增值稅納稅申報表》。
大家都知道，生產企業在此政策之前每個月都要進行免抵退稅申報，並報關《增值稅納稅申報表》，即使沒有出口業務也要進行零申報，其主要目的是為了《增值稅納稅申報表》數據的連續性和完整性。此次取消報送《增值稅納稅申報表》的規定，也就意味著取消了零申報，此次調整大大減少了生產企業出口退（免）稅申報方面的工作量。
取消報送《增值稅納稅申報表》之後，
表中數據就都不需要了嗎
取消報送《增值稅納稅申報表》之後，並非《增值稅納稅申報表》中的數據都不需要了，我們需要在出口退稅申報系統中填寫申報退稅所需要的三個重要數值，分別為：“納稅表出口銷售累加”、“納稅表不得抵扣累加”、“期末留抵稅額”。
三個數值在何時填寫，應該如何填寫
在完成了免抵退明細數據採集和確認免抵退明細數據之後，需要增加“免抵退申報彙總表錄入”，系統會出現彈框提示讓您錄入“納稅表出口銷售累加”、“納稅表不得抵扣累加”、“期末留抵稅額”這三個數值，如圖：
下面是對這三個數值的填寫描述，僅供大家瞭解：
1、“納稅表出口銷售累加”為大於上次已申報彙總表所屬期且小於等於當前所屬期的增值稅納稅申報表免抵退辦法出口貨物銷售額累加之和。
2、“納稅表不得抵扣累加”為大於上次已申報彙總表所屬期且小於等於當前所屬期的增值稅納稅申報表免抵退不得抵扣稅額累加之和。
3、“期末留抵稅額”本期增值稅納稅申報表期末留抵稅額即可。
看了上面的填寫描述，是不是有一種雲裡霧裡的感覺？下面我們舉例詳細說明一下：
某企業上次申報時間為201811所屬期，本次申報所屬期為201903，那麼“納稅表出口銷售累加”這個數值就等於2018年12月至2019年03月這4個月份增值稅納申報表第7欄“免抵退辦法出口銷售額”之和；
“納稅表不得抵扣累加”就等於2018年12月至2019年03月這4個月份增值稅納申報表附表（二）第18欄之和；“期末留抵稅額”就是本期增值稅納稅申報表第20欄中的數值。 以下為免抵退稅彙總表中的三個數值在增值稅納稅申報表中的位置，供大家參照：
閱讀更多 貿稅幫小管家 的文章
