提示：稅務局對一些具有註冊時間接近、註冊地點毗鄰、領票時間相同、涉稅事項經辦人為同一人等特徵的新辦企業，都會予以特別關注，並利用外部信息加強企業信息比對分析。例如，利用社保數據對企業提供的財務負責人、企業人員信息進行比對，以判斷企業用工的真實性；利用金融機構提供數據（銀行、保險機構數據），比對分析企業和法定代表人等賬戶的交易信息，以判斷企業法定代表人是否為真實經營人、以及企業的交易狀態是否真實。
深挖舉報信息
—— 關聯分析，發現82戶可疑企業
今年4月，國家稅務總局泰州市稅務局稽查局舉報中心接到一封實名舉報信。信中稱，泰州R電子科技有限公司存在虛開增值稅發票違法行為。舉報人稱，該企業還有兩戶關聯企業：Y機電設備有限公司和Z金屬材料有限公司，也涉嫌虛開。
舉報信息引起了檢查人員的注意。檢查人員追蹤核查後瞭解到：一個微信用戶名為“稅務代理記賬”的人員，不久前在微信群中兜售增值稅發票，並截圖出示了幾張已開出的發票，發票上顯示的開票企業名稱即為這三戶被舉報企業。檢查人員通過金稅三期系統，比對了舉報人提供的涉嫌虛開的發票票面信息，證實這些票面信息確為3戶被舉報企業所開具。經過分析，檢查人員認為，舉報人提供信息可信度較高，決定抽調專人成立檢查小組對3戶企業實施調查。
為避免打草驚蛇，稽查部門決定暫不與3戶被舉報企業接觸，著手先期進行企業涉稅信息分析，從企業涉稅數據中尋找線索。
檢查人員運用金稅三期系統等徵管軟件重點蒐集3戶企業的稅務登記、納稅申報、發票申領和上下游交易等信息實施分析，很快發現3戶企業經營活動異常：3戶成立時間均為2019年1月下旬，企業狀態為正常，對外開具了不少發票，但申報繳納稅款數額為零。進一步分析發現，3戶企業均無進項發票，主要通過申報時填報虛假信息的方式完成零申報。
經驗豐富的檢查人員據此判斷，3戶企業均為空殼公司，並具有暴力虛開增值稅發票違法重大嫌疑。並且從幾家企業以同一手段開具發票的情況來看，涉案企業背後，可能存在違法團伙操縱。
那麼，會不會還有其他涉案企業存在？
檢查人員決定利用軟件工具，對3戶企業的人員信息等實施關聯分析。
利用稅收數據平臺中的相關模塊，檢查人員比對篩選發現，泰州地區竟有52戶企業與3戶涉案企業的法定代表人或是財務負責人等人員信息重疊。
檢查人員對52戶企業的法定代表人、財務負責人、辦稅人員的信息進行梳理後，進一步將企業分析篩選範圍擴大至江蘇全省，又發現有27家企業人員信息與上述企業的相關人員重疊。
這82家企業散落在商貿、新能源、建築和電子科技等多個行業，並且都證照齊全。但通過縝密梳理，檢查人員發現這些企業有許多“共性”：企業註冊成立時間均為2018年底～2019年3月期間，不少企業註冊的生產經營地址集中在同一地段；均為零申報或未進行申報；除2戶企業外，均無上游進項增值稅發票；企業均通過自助領票設備申領發票。
82戶企業中位於泰州市企業有55戶，其中有開票數據的企業33戶，這些企業在成立後至2019年4月期間共計申領發票2895份，對外開具發票1980份，開票金額達2.24億元。案情的嚴重超出了檢查人員的預料。
檢查人員認為，泰州地區涉嫌虛開的33戶企業發票開具份數多、金額巨大，這些發票一旦被下游深圳、河南、山東等地企業抵扣，將造成大量稅款流失。並且，從領票信息來看，這些企業手中依然有上千份已領用的發票尚未對外開具。檢查人員認為，從目前情況來看，33戶企業背後的違法團伙很可能繼續作案，必須儘快採取有效措施實施打擊。
“經營”軌跡追蹤
—— 跨省虛開，誰是操控者？
案情重大，刻不容緩。
泰州市稅務局迅速與公安機關聯絡，稅警雙方會商案情後成立專案組，聯合進行案件偵辦。案情上報後，江蘇省稅務局稽查局將本案列為省局督辦案件。
稅務機關前期開展的涉案企業信息分析和線索蒐集，為揭開違法團伙整個網絡奠定了基礎。專案組著力對涉案企業“人流、貨流、資金流、票據流”等展開全面調查。
專案組聚焦涉案發票開具數據，首先明確了涉案企業作案地域範圍。辦案人員發現，泰州33戶開票企業發票開具的時間段較為集中，且下游受票企業多集中於山東、河南、江西等地區。
為完整掌握涉案企業的開票數據，檢查人員迅速向上級稽查局申請技術支持，通過增值稅電子底賬系統，根據已掌握的泰州33戶企業名稱，獲取了所有開票設備的IP地址、設備端口號及MAC地址（開票電腦物理地址）核查發現，33戶企業中，有超過一半的企業曾使用同一MAC地址在線開票。
緊接著，辦案人員通過發票軟件系統，按照開票地址核查開票企業，又發現了江蘇省內涉案企業52戶（其中泰州23戶），外省（江西）涉案企業28戶。
至此，同一團伙涉嫌虛開違法的涉案企業增加至162戶，其中有開票數據的企業有113戶。
在省局稽查局的協調和省級移動運營商的支持下，專案組在調查中逐步鎖定了113戶企業的開票地點、犯罪嫌疑人行動軌跡和犯罪窩點地址。
與此同時，專案組根據相關涉案企業發票申領時間比較集中這一特點，利用技術手段，確定了涉案違法人員身份等信息，為公安機關下一步開展偵查，以及布控涉案人員提供了線索。
揭蓋子，撒大網
—— 多路出擊，違法團伙覆滅
在案件查辦過程中，稅警雙方緊密協作，實時溝通交換涉案企業發票申領數據、開具信息，以及涉案企業人員銀行交易等數據。在專案組的不懈努力下，涉案虛開團伙人員、作案手段，以及其行動軌跡逐漸浮出水面。
不久，專案組在調查中發現，涉案違法團伙開始出現開票地點轉移、開票數量驟減、人員行動反常等可疑現象，似乎違法人員已聽到風聲，有逃遁跡象。
為防止涉案違法人員聞風逃遁，專案組立即協調公安機關組織網警、技偵等部門共同研究制定抓捕方案。
經過布控追蹤，7月24日，收網行動在江西省南昌市、廣東省饒平縣以及江蘇省南京市、揚州市、徐州市、張家港市等多地同時展開。由於專案組部署得當，一舉抓獲涉案犯罪嫌疑人12名（其中違法團伙主要人員陳某、韓某、榮某等共9人，廣東等地票販子3人）；搗毀開票窩點7處，發現違法人員作案用身份證32張；收繳臺式電腦和筆記本電腦11臺，手機35部，印章260餘個，銀行卡130張，電話卡70張，稅控U盤80餘個，以及近百家企業的註冊登記資料和大量空白髮票。
7月30日，泰州市稅務局稽查局根據泰州地區56戶企業涉嫌虛開違法的情況，陸續對其下游受票企業所在地的稅務機關發出虛開協查函件。
虛開團伙主要犯罪嫌疑人陳某等人到案後，專案組展開了突擊訊問，面對大量翔實證據，陳某、韓某、榮某對其組織團伙、設立空殼企業對外虛開發票的違法事實供認不諱。
經查，以陳某、韓某、榮某為首的違法團伙，大量註冊或收購空殼公司後，從稅務機關騙領增值稅專用發票和普通發票，在無真實業務的情況下，共向下遊廣東、江蘇、安徽、江西等十餘個省市的500餘戶企業虛開增值稅發票近6000份、開票金額價稅合計超過5億元。
目前，泰州市稅務局稽查局已向公安部門遞交了300餘份涉案下游受票企業所在地稅務機關回復的協查虛開證實函，案件即將移送司法機關審理。
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