一、公司屬於小規模現代服務行業，經營範圍有體育賽事策劃、諮詢與管理，體育節目廣告製作可以申請專票嗎？
答：根據《國家稅務總局關於擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍等事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第8號）第一條第一款規定：“擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍。將小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍由住宿業，鑑證諮詢業，建築業，工業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業，擴大至租賃和商務服務業，科學研究和技術服務業，居民服務、修理和其他服務業。上述8個行業小規模納稅人（以下稱“試點納稅人”）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自願使用增值稅發票管理系統自行開具。” 因此，如您屬於上述文件規定範圍的，發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自願使用增值稅發票管理系統自行開具。
二、企業取得的農產品發票，什麼時候按票面的稅額抵扣，什麼時候按12%的扣除率抵扣？
答：若貴公司是非農產品核定扣除企業取得農產品銷售發票的，以農產品銷售發票上註明的農產品買價和10%的扣除率計算進項稅額，若是購進用於生產銷售或委託受託加工16%稅率貨物的農產品的以農產品銷售發票上註明的農產品買價和12%的扣除率計算進項稅額。
三、一般納稅人轉小規模納稅人有什麼要求?時間節點發生變化了嗎？
答：根據《國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號），轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人。
四、房地產公司租賃自己開發的商業用房，需要交納哪些稅金？稅率是多少？
答：公司出租商業用房涉及以下稅費種：
1、一般納稅人增值稅：10%（一般計稅方法），5%（簡易計稅方法）；小規模納稅人增值稅5%。（根據《國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）第一條第一款規定：“小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免徵增值稅。”）
2、城市維護建設稅：7%（5%或1%）。
3、教育費附加：3%，地方教育附加：2%。（根據《財政部 國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免徵範圍的通知》（財稅〔2016〕12號）第一條規定：“將免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的範圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。”）。
4、企業所得稅：25%。（根據《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規定：“對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所。”）
5、房產稅：12%。（根據《財政部 國家稅務總局關於廉租住房 經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第四款規定：“對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用於居住的住房，減按4％的稅率徵收房產稅。”）
6、印花稅：1‰。
五、對於自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，即使月銷售額未超過10萬元，但只要是使用增值稅專用發票開出的這部分銷售額，還是必須繳納增值稅，不免徵,對嗎？
答：《國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）第八條：“小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款，在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票後，可以向主管稅務機關申請退還。” 因此，根據貴司上述，小規模納稅人自行開具增值稅專用發票，只有在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票後，才可以向主管稅務機關申請退還，否則就要繳納增值稅，不能享受免稅。
