問：老師好，現在研發費是不是所有的企業都可以加計扣除，不再限制高新和科技型中小企業？
答：參照國家稅務總局公告2015年第97號，並非所有的企業都可以加計扣除 ，不適用稅前加計扣除政策的行業：
1.菸草製造業。
2.住宿和餐飲業。
3.批發和零售業。
4.房地產業。
5.租賃和商務服務業。
6.娛樂業。
7.財政部和國家稅務總局規定的其他行業。
問：老師，請教一下：今年彙算時，公司要求做加計扣除，據我所知，公司並沒有可留存備查的資料，可能部分研發項目也不是稅法意義上的研發。這種情況下，如果公司強行要求加計扣除，辦稅人員是否有有風險？
答：財務負責任人會有風險。現在稅務大部分是不審批，自己留存資料，但是出現問題由公司、法人、財務負責人承擔責任，未強調辦稅人員責任。金稅三期有很強比對功能，建議按照稅法規定執行。
問：老師好 享受進項稅加計抵減的 會計分錄該怎麼寫？借：應交稅費-應交增值稅-進項加計抵減
貸方該計入哪個科目？
答：對於免交的稅，計入營業外收入，參考財稅（2016）22號）
問：2016年的銷售合同，由於我們公司內部問題，導致重複開票，並且重複開的票被同事遺失了，請問這種情況下能開紅字嗎？稅額較大…
答：開紅字發票必須要原發票，建議與主管局溝通，爭取稅務同意拿發票複印件來衝紅。根據要求丟失發票稅務會有罰款。
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