收到不能抵扣的增值稅專用發票可以不認證直接當普票全額核算成本，還是認證抵扣後再做進項轉出
問題1：建築業老項目選擇簡易計稅，不能抵扣進項稅，但如果取得了增值稅專用發票，是要先認證再做進項稅轉出，還是不認證直接以含稅價進成本呢?
答：根據《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》，不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產或者不動產，發生用途改變，用於允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照相關公式計算可抵扣的進項稅額。因此，為避免用途發生轉變時，因取得增值稅專用發票未認證造成無法抵扣進項稅額，建築業納稅人取得固定資產、無形資產或者不動產專用於簡易計稅項目的，應將專用發票認證但不進行抵扣，待轉變用途時據以計算進項稅額。
問題2：收到不能抵扣的增值稅專用發票可以不認證直接當普票全額核算成本，還是認證抵扣後再做進項轉出？
答：收到不需抵扣的增值稅專用發票，建議進行認證或勾選確認，但不申報抵扣。
問題3：你好！我公司2016年5月屬於營改增一般納稅人企業，主營電梯安裝及電梯保養，兼職電梯配件銷售，電梯安裝及電梯保養已申請清包工簡易徵收計稅方法，我公司取得部分輔助材料（簡易徵收項目）供應商開具增值稅專用發票，請問這部分專用發票是先認證再進項轉出，還是不認證直接記賬？
答：用於簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，因此，你司用於清包工簡易計稅的輔助材料款不得抵扣。建議你司可先認證專票再進項轉出。
有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！
分享到:
閱讀更多 解稅寶 的文章
