1、小規模納稅人10月份季報，增值稅小規模納稅人申報期內取得稅控設備，如果無法對當前稅款所屬期進行上報彙總問題，單位增值稅申報時，系統提示需先上報彙總，聯繫主管稅務機關。增值稅一般納稅人，增值稅申報信息提示“ 填報異常”，先認真核實填寫數據是否準確，如確定自己填寫的數據是正確的 ，可以點確認申報下的“繼續提交”按鈕。
納稅申報
2、 單位城建稅等附加稅已經申報並繳款成功後，發現申報錯誤多交稅款，將無法再作廢相應的申報表，如果確認為錄入錯誤造成多繳稅款的，需要納稅人到辦稅服務大廳辦理退稅業務。
3、一般納稅人轉登記小規模納稅人後，申報期限按照轉登記時小規模納稅人核定的納稅期限進行申報。按照《國家稅務總局關於合理簡併納稅人申報繳稅次數的公告》規定，增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費，以及隨增值稅、消費稅附徵的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期限。
4、 本期認證的進項發票稅率是原適用稅率17%、11%，還是16%、10%新適用稅率，均按進項發票項目填列《增值稅納稅申報附列資料（二）》（本期進項稅額明細），申報後不影響申報比對結果。
5、 納稅義務時間為2018年4月30日前的業務，發生銷售折讓、銷貨退回的，按適用17%、11%原增值稅稅率開具紅字發票。申報時，將適用17%原增值稅稅率的負數金額和稅額分別填入16%稅率的對應欄次，適用11%原增值稅稅率的負數金額和稅額填入10%稅率的欄次。
比對結果異常，經主管稅務機關核實可以解除異常的，對納稅人稅控設備進行即時解鎖，核實後發現涉稅違法行為的，按稅務機關有關規定處理。
6、2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票上註明的收費金額按照公式計算可抵扣進項稅額，申報時，填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中“其他扣稅憑證”的“其他”欄次中。
增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發票進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中“認證相符的增值稅專用發票”相關欄次中。
財稅知識1000問，每天知道多一點
第6問：工作服能稅前扣除嗎？在哪個科目核算呢？
答：根據《國家稅務總局公告2011年第34號》“二、關於企業員工服飾費用支出扣除問題，企業根據其工作性質和特點，由企業統一製作並要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，根據《實施條例》第二十七條的規定，可以作為企業合理的支出給予稅前扣除”。
如果屬於勞保範疇的工作服，可以直接記入相關成本費用科目的勞保費，並直接在所得稅前列支，否則應記入相關成本費用的福利費科目，年底與其他福利費一起按照稅前可以列支的工資總額的14%測算，超支部分調增應納稅所得額。
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