實名舉報上市公司的很多，絕大多數都偃旗息鼓，最終都查無此事，比如康美藥業、輔仁藥業被投資者、內部人持有相關證據舉報上市公司造假、大股東佔用等問題，但監管部門調查後稱上市公司沒有違法，投資者不服證監會調查結果法院起訴一審、二審、最高院均敗訴。但2018年、2019年去槓桿後康美藥業、輔仁藥業不小心爆雷了，紙包不住火，誰也保不住，社會大眾最終才瞭解其違法違規的事實，事後證明這些舉報者是吹哨人，讓很多警覺的投資者遠離了這些股票，從而避免了投資損失的厄運。自證監會設立舉報有獎制度近10年來，僅僅數人獲得了該筆獎金。總之，違法違規基本上都是監管查出來的，而且很多都是在暴雷後查出來的。最近又有一起實名舉報上市公司違法行為，其結果如何，也可能胎死腹中！
2020年4月9日，@惠譽租賃 官方微博發佈了一條《關於敦促立信會計師事務所審慎審計銀鴿投資2019年財務報告的公開信》，發信人是深圳前惠譽租賃公司副總裁鄺敬之，該公開信直指立信會計師事務所河南分所與某上市公司控制人沆瀣一氣、同流合汙，合謀掩蓋上市公司存在的鉅額違規擔保、鉅額虛假貿易融資、操縱二級市場等嚴重違法行為。
立信該如何回應此公開信呢？
公開信全文如下：
立信會計師事務所管理有限公司：
我是鄺敬之，深圳前海惠譽天成融資租賃有限公司（以下簡稱“惠譽租賃公司”）副總裁。自2019年4月21日起，惠譽租賃公司就曾通過短信、電話、郵件等多種方式向立信會計師事務所河南分所負責人李麥團、楊東昇等人實名舉報在河南銀鴿實業投資股份有限公司(以下簡稱“銀鴿投資”或“上市公司”，股票代碼：600069)存在鉅額違規擔保、融資性虛假貿易等違法違規行為，並提供了充分的證據材料。
但一年時間過去了，貴所河南分所不僅沒有切實履行審計責任，反而與銀鴿投資實際控制人孟平、孟飛（孟平之子代行上市公司控制權）等人沆瀣一氣、同流合汙，合謀掩蓋上市公司存在的鉅額違規擔保、鉅額虛假貿易融資、操縱二級市場等嚴重違法行為。貴所的失職，直接助長了孟飛、顧琦團伙的囂張氣焰，其虛假貿易融資金額有增無減，為控股股東提供的24.3億元鉅額擔保文件至今不予承認，已經嚴重侵犯廣大股民權益、擾亂金融市場，無視國家金融監管。2002年美國安然公司破產醜聞導致安達信會計師事務所倒閉崩潰，瑞幸咖啡財務造假連帶安永會計師事務深陷其中將面臨承擔巨大的法律責任（注會君注，安永小夥伴是不是該維權了？！
），不久的將來，銀鴿投資也一定會成為立信會計師事務所面臨倒閉的導火索。
經慎重考慮，我決定向貴所發佈本公開信，敦促貴所在銀鴿投資年度財務報告審計過程中，嚴格審慎審計，立即停止對銀鴿投資2019年財務報告出具無保留意見或保留意見。
圖片源自葡萄城控件
如若貴所執意與銀鴿投資及其實際控制人孟平、孟飛違法團伙同流合汙，本人及惠譽租賃公司代表股民及銀鴿投資控股股東的債權人，將採取必要的法律措施，一併追究貴所的法律責任。
銀鴿投資每年超過10億元融資性虛假貿易的情況
自2018年至今，銀鴿投資實際控制人孟平、孟飛以及銀鴿投資董事長顧琦等人操控銀鴿投資多次從央企普天國際貿易有限公司（以下簡稱“普天國際”）大量採購木漿、乙二醇等物品，隨後銷售給了河南鼎鼐商貿有限公司（以下簡稱“河南鼎鼐公司”）、河南融納電子商務有限公司（以下簡稱“河南融納公司”）、上海熔和石油化工有限公司（以下簡稱“上海熔和公司”）等十餘家孟飛實際控制的皮包公司、關聯公司，並由這些公司將貨物層層銷售，最終“賣回”給普天國際，實現貿易閉環。
銀鴿投資通過與這些公司簽訂採購合同、銷售合同，通過背靠背貿易的交易方式，先開具商業承兌匯票，隨後利用這些商票通過金融機構抵押或貼現融資，商票到期後再進行續期的借新還舊及資金結算，涉及貿易金額巨大，至今已達到每年超過10億元的規模。
此外，乙二醇是銀鴿投資在日常紙品生產中所用到的普通化學原料，所需求用量並不大，正常一年不到百萬元的需求量，而銀鴿投資每年超10億元乙二醇的大宗採購。孟飛操控銀鴿投資採購木漿、乙二醇的鉅額融資性閉環貿易，本質上正是一種“龐氏騙局”，如此明顯的問題，何以本人及惠譽租賃公司、河南省證監局、上交所屢屢提醒、再三問詢，貴所一直無動於衷？貴所到底是“真明白”，還是一直“裝糊塗”？
銀鴿投資鉅額違規擔保情況
自2018年7月-2019年1月期間，銀鴿投資存在大量為其控股股東漯河銀鴿實業集團有限公司（以下簡稱“銀鴿集團”）及關聯公司提供的擔保文件，累計金額達到24.3億元，且均有銀鴿投資董事長顧琦簽字並加蓋有銀鴿投資公章，涉嫌嚴重違規擔保。2019年9月20日，惠譽租賃召開新聞發佈會，向社會公眾公開了違規擔保的相關書面文件，並向證監會、河南省證監局和上海證券交易所多次實名舉報。
2020年4月8日，河南省證監局對銀鴿投資下發《關於對河南銀鴿實業投資股份有限公司採取出具警示函措施的決定》、《關於對顧琦、邢之恆採取出具警示函措施的決定》，經調查確認銀鴿投資曾為其控股股東銀鴿集團向某銀行（中原銀行）出具6.99億元的保證擔保，並未履行審議程序及信息披露義務，這正是本人多次舉報的24.3億元違規擔保中的“冰山一角”。
據瞭解，監管部門正在對我司舉報銀鴿投資的違規擔保、虛假貿易等事項進行更加深入的調查，更多違法違規行為將被揭露出來。務請貴所正視問題，嚴格履行審計職責。
多家公司已實名舉報銀鴿投資及孟飛等人抽逃資金、侵佔公司資產
河南福雷沃商貿有限公司（以下簡稱“河南福雷沃”）系銀鴿投資的供煤商。自2019年4月起，河南福雷沃多次向證監會、國家稅務總局、河南省國稅局等單位實名舉報上市公司股東及孟飛、宋媛媛（孟飛之妻）等人利用其實際控制的供貨商公司抽逃資金、侵佔上市公司資產、偷稅漏稅等重大問題。僅在2018年1月4日至2018年4月20日之間，宋媛媛就指示其弟宋鑫（河南福雷沃實際股東之一）分12次將4,500餘萬元轉向宋媛媛自己控制的皮包公司，都沒有任何發票、合同等手續。
據我瞭解，自2018年一直至今，上市公司實際控制人孟平、孟飛、宋媛媛等人利用同樣手段，通過控制多家供貨商的形式，侵佔了上市公司大量資金，務請貴所在上市公司財報審計過程中予以關注。
銀鴿投資及銀鴿集團的其他違法情況
此外，僅在2017年11月至2018年1月間，孟平、孟飛等人就通過銀鴿集團、中商聯合財富投資基金（北京）有限公司、深圳市瑞德融晟資產管理有限公司等多家關聯公司，將上市公司6,000餘萬元流向二級市場，涉嫌操縱銀鴿投資二級市場股價。
孟飛及其妻宋媛媛以孟平作為表面上的實際控制人，實質上代行銀鴿投資的實際控制權，並長期干預上市公司的正常經營。銀鴿投資二基地辦公樓601辦公室即是孟飛及其妻宋媛媛使用銀鴿投資資金為自己修葺的新辦公室。
孟飛還指使銀鴿投資的控股股東銀鴿集團法定代表人胡志芳，偽造銀鴿集團公章，用於向漯河市金融辦申請一筆4,000萬元的過橋貸款。漯河市公安機關已對胡志芳偽造公章案件正式刑事立案調查，案號為經公（治）立字【2019】10340號。
上市公司“劣跡斑斑”，立信會計師事務所何以“熟視無睹”？
——2019年4月21日，惠譽租賃公司就曾聯繫過立信會計師事務所河南分所負責人楊東昇、李麥團等人，告知其銀鴿投資存在的違規擔保等違法行為；
——2019年4月25日，貴所在銀鴿投資2018年財務報告審計意見中仍僅僅出具了有限的保留意見；
——2019年7月，我本人就銀鴿投資的以上違法情況向證監會及河南省證監局進行了實名舉報；
——2019年9月，我們召開了新聞發佈會，公開銀鴿投資24.3億違規擔保的全部證據；
——2019年10月，包括新京報、財新週刊、野馬財經等國內多家權威媒體深度調查報道了銀鴿投資的違法情況；
——2019年10月，上交所向銀鴿投資和貴所發佈《監管工作函》，要求就貿易真實性、佔用資金、違規擔保、公司獨立性等問題進行核實答覆；
——2019年10月25日，貴所仍向上交所上市公司監管一部做出了不真實的、誤導監管機構和廣大中小投資者的回覆公告，嚴重違反《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》等會計師事務所行業法律法規。
在該回復中列明，截至2018年12月31日銀鴿投資的應收河南融納電子商務有限公司（以下簡稱“河南融納”）票據餘額為68,241.59萬元，截至2019年4月24日商業承兌匯票應收票據餘額為40,779.91萬元。根據天眼查顯示，2017年6月22日河南融納經營範圍剛剛增加紙漿、木漿貿易，註冊資本由僅1,000萬元變更為5,000萬元。銀鴿投資就與河南融納以商業承兌匯票形式開展了至少近7億元的貿易交易，其商業邏輯和交易動機明顯存在不正常的情況。在有明確疑點情況下，審計師應當進行延伸審計，擴大審計範圍，前往普天國際、上海熔和公司、河南融納公司、河南鼎鼐公司等虛假貿易鏈條中的所有十餘家相關公司進行實際訪談，並查詢相關貿易憑證和票據。
會計師事務所是上市公司真實財報的“最後一道防線”
會計師事務所作為獨立於政府和企業之外、不以盈利為首要目標、具有法定社會職能的第三人，應堅持審計獨立性、客觀性。曾經與立信會計師事務所平分秋色的瑞華會計師事務所，因涉嫌康得新A股連續四年造假被證監會立案調查；廣東正中珠江會計事務所作為華南首家會計師事務所因涉嫌A股康美藥業財務造假同樣也被證監會立案調查。
立信會計師事務所作為中國建立最早和最有影響的會計師事務所之一，我認為貴所有責任客觀公正地評價、確認和反映銀鴿投資的真實經營業績，維護廣大投資人的合法權益。對於諸如銀鴿投資這種惡意違法的上市公司，應當盡職審計、延伸審計，對銀鴿投資2019年財務報告及時主動出具否定意見，莫要東窗事發才追悔莫及。如若執意與孟飛團伙暗中勾結，銀鴿投資出現巨大風險時刻也是貴所無法脫身之時，屆時立信也將信譽掃地，將“無信可立”。
同時，本人及惠譽租賃公司將繼續向監管機構和社會公眾公開銀鴿投資及孟飛團伙更重磅的違法犯罪事實及證據材料，若貴所不及時“全身而退”，屆時難免受到嚴重波及。希望貴所切實履行職責，出具對貴所、銀鴿投資、監管機構和廣大中小投資者負責任的審計意見。
此致
惠譽租賃公司副總裁 鄺敬之
2020年4月8日
來源：IPO頭條、併購圈SHARE，微博@惠譽租賃
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