增值稅改革政策對我市企業影響如何？
製造業減稅規模最大受益最為明顯
本報訊（記者巴家偉）記者從4月1日市政府新聞辦召開的“落實減稅降費 助力大連經濟高質量發展”新聞發佈會上獲悉，近年來，增值稅改革不斷深化，對我市企業勢必產生深遠影響，其中製造業減稅規模最大、受益最為明顯。
2017年7月1日，第一次稅率調整，簡併增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，納稅人銷售農產品等貨物，稅率為11%。2018年5月1日，第二次稅率調整，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。截至2018年底，我市因稅率調整累計淨減稅40億元，累計減稅戶數3.7萬戶。其中淨減稅前三位分別為批發零售業，淨減稅15億元；電力、熱力、燃氣及水生產和供應業，淨減稅13億元；製造業淨減稅7.5億元。
為支持小微企業發展，月銷售額3萬元以下的增值稅小規模納稅人免徵增值稅。2018年，我市申報享受小微企業免徵增值稅優惠政策的企業和非企業性單位7.4萬戶次，個體工商戶和其他個人87.5萬戶次，累計免徵增值稅額10.84億元。2019年1月1日起，對月銷售額10萬元以下的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。據預測，2019年，我市小規模納稅人減稅約14.5億元，其中月銷售額3萬元至10萬元的小規模納稅人約3.6萬戶次，預計減稅2.5億元。
此次稅率調整是第三次，增值稅降率幅度更大，將適用16%增值稅稅率的項目改按13%稅率徵稅，主要涉及製造業等行業；將適用10%稅率的項目改按9%稅率徵稅，主要涉及交通運輸業、郵政業、建築業、房地產業、基礎電信服務和農產品等貨物；保持6%一檔稅率不變，主要涉及現代服務業、金融業、生活服務業和增值電信服務等。
此次增值稅改革，製造業減稅規模最大、受益最為明顯。製造業適用稅率下調3個百分點，是下降幅度最大的行業之一；將國內旅客運輸服務納入抵扣、將不動產由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，製造業企業相關支出的總體規模較大，受益尤為明顯；試行期末留抵退稅制度，製造業期末留抵稅額佔比最高，將是這項政策的最大受益對象。企業獲得減稅資金後，將擁有更多資源用於設備更新、技術創新和升級改造，有利於增強活力和競爭力。
財政部、稅務總局、海關總署3月20日《關於深化增值稅改革有關政策的公告》（39號公告）在下調16%、10%兩檔增值稅徵稅率基礎上，對出口商品的出口退稅率也做了相應調整，即原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。出口退稅率的調整自2019年4月1日起執行，並設置了3個月的過渡期，即2019年6月30日前，企業出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，可根據具體情形適用相應過渡期規定，過渡期後再統一按調整後的退稅率執行。
政策實施後，每年將為我市出口企業降低成本7.44億元，增加出口退稅3.24億元。在此次增值稅稅率調整中，有2175種出口商品的徵退稅率差減小3%，有375種出口商品的徵退稅率差減小1%，從而使出口成本降低，進而帶動出口退稅款增加。將提升出口企業經營效益，提高我市出口商品國際競爭力。
每年將為我市出口企業減少出口免抵稅額20億元，減少地方附加稅2.4億元。對生產型出口企業來說，由出口增值額乘以適用稅率形成的免抵稅額，會隨著增值稅下調而必然減少，而以免抵稅額為基礎計徵的城建稅、教育費附加等地方稅費也會隨之降低，企業整體稅負將有效減輕。
各方熱議 減稅力度前所未有
程麗華 本報記者巴家偉
“歷史上規模最大的減稅政策，是黨中央、國務院的重大決策，對於當前大連加速新舊動能轉換、實現高質量發展具有非凡意義。”市稅務局黨委書記、局長、市局實施減稅降費工作領導小組組長趙福增表示，“重大舉措”、“重要改革”、“重大抉擇”的高度評價，既讓大連稅務人心情激動，也倍感使命光榮、壓力巨大。
東北財經大學財政稅務學院教授張煒認為，新一輪增值稅減稅政策措施，是國家持續深化增值稅改革重要一步，也是繼個人所得稅改革、小微企業普惠性政策後又一項重要減稅政策，各種減稅措施集中發力，減稅力度前所未有，將對穩定市場預期、激發市場活力、降低企業負擔、促進企業轉型升級、推動經濟增長髮揮巨大作用。
開發區稅務局黨委書記、局長徐葛明表示，今年將圍繞國家級新區的區域特點，把落實減稅降費作為當前和今後一個時期的重大政治任務，不斷增強政治責任感和工作主動性，明確責任，細化舉措，確保各項政策落實100%全覆蓋。
“增值稅稅率又降低3個點，太給力了！”大連碧海環保設備有限公司董事長吳永玉表示，要把這部分讓利給上游供貨的小微企業。
吳永玉細細算賬，2018年增值稅稅率從17%下降到16%，碧海環保就獲得80餘萬元的稅收紅利；若2019年產值與2018年持平，企業按照13%稅率繳稅，將會有255萬餘元的減免，這是下降的3%的稅率帶來的最直觀紅利，對於一個壯大期的企業來說，提供了一次飛躍發展的“源動力”。城鎮職工基本養老保險單位繳費比例從18%下調至16%，不僅降低了企業社保繳費負擔，緩解企業的流動資金壓力，也讓企業在提高員工福利等方面能夠大展拳腳。國家這次讓利3%，企業有信心在自身發展基礎上，適當讓利於上游企業，以大帶小，共同發展。
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市稅務局已全面完成了電子稅務局中發票代開、稅費申報及繳納等辦稅功能的升級改造，調整完善了各稅種納稅申報表單及相關業務處理規則，並實現了與金稅三期系統有序銜接，增加了優惠政策提示提醒功能，確保納稅人充分享受政策紅利。同時通過“納稅人學堂”、“重點專題”、“稅收政策及解讀”等模塊向納稅人同步提供減稅降費相關政策。截至目前，大連市電子稅務局已包含用戶中心、辦稅中心、查詢中心、互動中心及公眾服務共五大類338個業務功能，90%以上涉稅業務實現了網上辦理，最大限度讓納稅人“少走馬路、多走網路”。 註冊用戶實現了“企業納稅人”全覆蓋，系統功能實現了“常見涉稅業務”全覆蓋。
今年的減稅降費工作時間緊、任務重、項目多、難度大、要求高。市稅務局負責人表示，為確保減稅降費各種舉措落地生根，將根據不同階段特點，加強動態調整，不斷改進完善“實打實，硬碰硬”的內涵和舉措，全力做好增值稅降率實施工作和社保費降率政策實施準備工作，抓實小微企業普惠性政策首季申報，開展季度政策效應分析及落實工作評估，打贏打好落實減稅降費攻堅戰。
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