常有財務人員抱怨，註銷公司耗時、耗力，太麻煩，一不小心還會補繳很多稅款和滯納金。今天就跟大家聊聊註銷的事兒，讓你避免在註銷環節出問題！
@所有人，本週有一條重磅的消息，馬上點擊閱讀↓
恭喜！10月1日起，又可以少交稅了！稅務總局重磅通知！不知道的虧大了！
一起註銷引發的慘案
小公司被稅局補稅、罰款近400萬
在註銷過程中有哪些注意事項？如果處理不當會有哪些風險？先來看一個因為註銷引發的“慘案”！
事情的大致經過如下：
某模具有限公司，因為外界變化和發展方向問題，決定停止經營。於是老闆對會計說，註銷這家公司吧！
這個會計曾經註銷過幾家公司，對於註銷公司的流程已經十分熟悉。於是，他就將註銷資料整理好，交給了稅務局。
稅管員拿到材料一看，資產負債表中有存貨、原材料、庫存商品830多萬，當場也沒說別的，就說，這資料不齊，過幾天帶齊了再來一趟吧！
然而，沒幾天，突然來了幾個稅務稽查的人，說要查存貨。這個時候會計慌了：哪有存貨，那個數字就是掛的空賬！
會計想敷衍過去，就說：這是歷史問題，實際存貨早沒了，我入職的時候就這樣了。
結果稽查人員來到庫房，存貨是沒找到，卻在舊辦公桌的抽屜裡找到了一摞手工賬本，前五年的倉庫出入庫賬都在裡面！
會計當場差點暈了過去！通過賬本，稽查人員發現了很多問題。最終：
830萬元進項轉出，17%的增值稅以及附加稅，滯納金共220萬，罰款160萬，合計380萬！
所以，各位老闆，公司在註銷之前一定要處理好賬目！另外結合這個案例給大家說說，註銷時常見的稅務實務問題！
一、我公司是一般納稅人，不想經營了，想註銷，但是賬面上有1萬元的存貨，稅務上怎麼處理？
辦理註銷，沒有出售的存貨應分配給股東或投資者，這種行為在增值稅上屬於視同銷售。
但是，注意：不是按賬面上的1萬元確認銷項，而是按照市場價！比如，你的存貨市場價是13000元，那麼註銷的時候需要交納增值稅=13000*適用增值稅稅率。
同時，補繳的還有企業所得稅。在企業所得稅處理的時候，要確認13000元的視同銷售收入，1萬元的成本，確認3000元的稅前利潤。
二、還是這個公司，註銷的時候，賬面顯示有1萬的存貨，但倉庫是空的，該怎麼辦？
這個問題很多企業在註銷的時候都會遇到，賬面庫存大於實際庫存，表明商品賣了沒入賬。這種情況下，稅局給的最輕的處罰就是按視同銷售處理，嚴重的還會有滯納金和罰款。
三、假如這個公司是做食品貿易的，註銷的時候，倉庫裡有11300元的存貨，因管理不善導致過期了，一分錢不值了，發票也都已經認證抵扣，該怎麼辦？
根據增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，需要做進項稅轉出。進項抵扣了的必須進項轉出！
四、老闆曾以借款的名義，從公司拿走了10萬塊。現在要註銷了，需要怎麼處理個稅？
老闆從公司借款，並且在納稅年度終了也沒歸還，也沒有用於企業的生產經營。那麼這個款項可以視為紅利分配，要交20%的個人所得稅。
五、企業註銷的時候，發現還有增值稅留抵稅額，註銷的時候留抵也不能退稅，是不是可以開一些增值稅專用發票給我的關聯企業？
這種想法是嚴重錯誤的！如果你沒有真實業務的發生，開具了增值稅專用發票，就屬於典型虛開行為，就有可能被定罪，被判刑入獄。
切記，在註銷過程中，即使有留抵浪費了，你也不能動起虛開的念頭！
六、企業現在準備辦理註銷，但發現有一筆購進的貨物未付貨款。對這筆未付清的貨款是否需要確認收入？
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，其中包括其他收入。確實無法償付的應付款項等屬於其他收入，應將其併入收入總額計算繳納企業所得稅，並在辦理註銷稅務登記前，向稅務機關結清應納稅款。
提醒各位！註銷的時候，稅局除了會關注存貨，還會關注固定資產、應收賬款、開票數據與申報情況等。有的地方，在註銷之前，還會利用大數據系統進行一次風險掃描，如果發現嚴重問題可能會推送給稽查部門。
圖解2019最新註銷流程
建議收藏！
公司註銷，除了需要處理好稅務問題，還需要了解當下最新的政策和註銷的流程。
一
7月1日起，即辦範圍進一步擴大！
針對註銷流程，國家稅務總局已經多次發文進行簡化。最新的文件是稅總髮〔2019〕64號：7月1日起，進一步擴大了即辦範圍，簡化了稅務註銷流程，減少了一些證件、資料的報送。
我們先來回顧這下這個文件的重點：
1、沒辦理過涉稅事宜的企業，主動去稅務局辦理清稅的，憑營業執照就能即時拿到清稅文書。
2、辦理過涉稅事宜，但是沒有領用發票，也沒有欠稅、罰款的企業，只要帶的資料全，也可以當場拿到清稅文書。資料不全的，則需要先簽個承諾書，然後就能拿到清稅文書。
3、拿著法院出具的終結破產程序裁定書的，稅務局當場也會給清稅文書，並會按有關規定核銷“死欠”。
二
一圖看懂2019年最新註銷流程及涉稅處理
三
註銷流程圖及所需資料
1、註銷的基本流程：
2、註銷需要報送的資料
四
辦理企業註銷需要注意的5大事項
1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2、納稅人申請清稅註銷前，應當結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發票和其他稅務證件。
這其中包括需要申報繳納企業所得稅（註銷清算所得也要申報），清算土地增值稅，結清出口退（免）稅款等。
3、註銷應先稅務後工商，被吊銷營業執照的，需要再吊銷之日起15天以內，申報辦理清稅註銷。
4、已在稅務機關進行了社保登記的，還需要辦理註銷保險費繳費信息登記。
5、企業註銷後賬簿等涉稅資料一定要按規定保存，不得擅自銷燬，之前就有會計因為這個被判刑！
案例：毀壞銷燬會計憑證、會計賬薄負責人被追究刑事責任
被告人王某系原山西某某稅務師事務所有限公司的所長，是該事務所的實際經營者，被告人李某某是該公司的法定代表人。
2015年11月份，被告人王某準備註銷山西某某稅務師事務所有限公司 ，經稅務部門審查，符合註銷登記的條件，決定準予核准。2016年2月19日公司因停止經營申請撤銷銀行結算賬戶。大同市工商行政管理局出具《准予註銷登記通知書》，經審查，申請材料齊全， 符合法定形式，決定準予註銷登記。
期間，被告人王某指使被告人李某某等，銷燬了該公司2011年 到2015年的會計憑證、會計賬薄。被告人王某銷燬了該公司2005年至2010年的會計憑證、會計賬薄及2010年以後的電子記賬。
判決如下：
一、被告人王某(所長實際經營者)犯故意銷燬會計憑證、會計賬簿罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年，並處罰金人民幣20000元。
二、被告人李某某（法人代表）犯故意銷燬會計憑證、會計賬簿罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年，並處罰金人民幣20000元。
註銷這麼麻煩？不註銷了行不？
公司不註銷後果更嚴重！
有人說了，既然註銷這麼麻煩，還得補稅，那我不註銷了，就把企業扔在那裡不管了，讓它自生自滅行嗎？
有這樣的想法，那可就是大錯特錯了！
一
稅務上，公司不正常註銷——
公司不註銷，你也不按規定進行納稅申報，後果有：
1、有欠稅的話會有滯納金會一直累計！
2、還可能會被稅局認定為“非正常戶”！
3、同一法人代表在沒有解除非正常戶之前，可能無法辦理新的稅務登記，不能開展正常的生產經營。
二
工商上，公司不正常註銷——
公司不註銷，你也不按規定參加工商年檢，後果有：
1、將被工商局吊銷營業執照！
在吊銷後註銷前，公司依然存在，還要承擔相應的債權債務，但不得開展經營業務！
2、公司法定代表人、股東將被工商局列入監控黑名單，在三年內無法再註冊公司！
3、公司、個人信用被抹黑，影響養老保險領取、出境、乘坐飛機高鐵等等！
最後，提醒各位財務人員：
註銷流程現在已經簡化許多，雖然看著複雜，實際上一步一步的進行下來也很簡單。
如果有公司沒有業務，停止經營了，一定要趁早註銷，千萬別因為註銷費勁就選擇不註銷，那隻會讓問題變得更復雜，讓自己和企業承擔更大的風險！
如果你還有不明白的，無憂創客都能幫你，請加Ｖ或諮詢工商大拿張老師１８2－0129-２３７８
