千順訊 4月1日，“個人所得稅”登上了熱搜。因為個稅史上首次年度彙算開始了。很多小夥伴曬出了自己個稅退稅的金額，從幾十元到幾千元不等，有人甚至收到了6000多元的退稅。不過也有小夥伴表示，不但沒有退稅還被要求補繳…注意，這不是愚人節玩笑。趕緊看一看你是需要退稅還是補稅吧！
7種情況下可以退稅
複雜公式看不懂？沒關係，你只要記住，只要因為平時扣除不足或未申報扣除等原因導致多預繳了稅款，無論收入高低，無論退稅額多少，都可以申請退稅。
實踐中，一般有7種情況可能產生退稅。
1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的。
舉個例子：
小明1月領取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設沒有專項附加扣除，預繳個稅90元；其他月份每月工資4000元，無須預繳個稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此預繳的90元稅款可以申請退還。
2、2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的。
舉個例子：
小王每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學的孩子，按規定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預繳環節未填報，使得計算個稅時未減除子女教育專項附加扣除，全年預繳個稅1080元。其在年度彙算時填報了相關信息後可補充扣除24000元，扣除後全年應納個稅360元，按規定其可以申請退稅720元。
3、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業（職業）年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的。
舉個例子：
老李於2019年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，退休後領取基本養老金。假設沒有專項附加扣除，1-8月預繳個稅720元；後4個月基本養老金按規定免徵個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬元減除費用。年度彙算足額扣除後，該納稅人可申請退稅600元。
4、沒有任職受僱單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度彙算辦理各種稅前扣除的。
5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高於全年綜合所得年適用稅率的。
舉個例子：
小趙每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率後預繳個稅1600元，全年19200元；全年算賬，全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用(不考慮其他扣除)後，適用3%的綜合所得稅率，全年應納稅款1080元。因此，可申請18120元退稅。
6、預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減徵個人所得稅優惠等。
7、有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等等。
這種人需要補稅
當然，不是所有人都能退稅，還有人需要補稅。
綜合所得年收入超過12萬元且年度彙算補稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度彙算並補稅。
簡單幾步完成彙算
彙算先做好這幾項準備：
①將“個人所得稅”App升級最新版
②登錄並完善個人信息特別是實名認證、任職受僱信息
③打開“個人所得稅”App進入“綜合所得年度彙算”，然後選擇填報方式
專家建議：由單位代扣個稅的工薪族建議選“使用已申報數據填寫”，這樣不必再一一填寫各項涉稅信息；2019年換過工作、當年入職或自由職業者，則要選“自行填寫”方式，逐項填報各項收入和扣除。
比如：“使用已申報數據填寫”：界面列出納稅人的各項收入及費用、免稅收入和稅前扣除項目，逐項對照是否準確，如有遺漏，點擊相應項目可以進行修改。
專項附加扣除非常重要
納稅人有子女教育、繼續教育、贍養老人、房貸、租房、大病支出等6項支出的，可以在稅前收入中扣除（房租和房貸二選一）。如果此前忘記申報，年度彙算還可以補報，這是最後的減稅機會。
其中大病支出只能在年度彙算時申報，本人、配偶及子女在2019年發生的醫療費用支出，扣除基本醫保報銷後個人負擔（指醫保目錄範圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，在80000元限額內據實扣除。
以上項目都確認後，點擊下一步，就能看到彙算結果，應補稅額（包括0）、應退稅額。
應補稅額不超過400元的，顯示“享受免申報”，點擊確定即可；超過400元的，按提示填寫補稅方式。
看到“應退稅額”的納稅人，恭喜你，填寫接收賬戶，就能拿到一筆退稅。
3種辦理方式
辦理年度彙算的三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。
一是自己辦，可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局等渠道自行辦理年度彙算。
二是單位辦，即請任職受僱單位辦理。
三是請人辦，即委託涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理。
未按期辦理年度彙算需要承擔什麼責任？
——退稅可以放棄
國家稅務總局表示，如果你是屬於需要退稅的，是否辦理年度彙算申請退稅是你的權利，無需承擔任何責任。
——補稅必須辦
如果你是屬於應當補稅的，辦理年度彙算是你的義務。根據稅收徵管法第六十二條，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款，並追繳稅款、加徵滯納金。滯納金則從超過繳納期限之日起，按日加收滯納稅款萬分之五。
也就是說，年度彙算申報後，如果你需要補稅，請在2020年6月30日前補繳稅款，否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。
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