你的朋友圈是不是
也被各種退稅的截圖秀到了呢？
“個人所得稅”登上了熱搜，
因為個稅史上首次年度彙算開始了。
網友收到的退稅截圖。
2019年起，我國開始建立綜合與分類相結合的個人所得稅制。也就是說，工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等綜合所得，按年算賬、多退少補。
具體計算公式如下：
2019年度彙算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-2019年已預繳稅額
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7種情況下可以退稅
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公式看不懂？沒關係，你只要記住，只要因為平時扣除不足或未申報扣除等原因導致多預繳了稅款，無論收入高低，無論退稅額多少，都可以申請退稅。
實踐中，一般有7種情況可能產生退稅。
1. 2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的。
舉個例子：
小明1月領取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設沒有專項附加扣除，預繳個稅90元；其他月份每月工資4000元，無須預繳個稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此預繳的90元稅款可以申請退還。
2. 2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的。
舉個例子：
小王每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學的孩子，按規定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育專項附加扣除。但因其在預繳環節未填報，使得計算個稅時未減除子女教育專項附加扣除，全年預繳個稅1080元。其在年度彙算時填報了相關信息後可補充扣除24000元，扣除後全年應納個稅360元，按規定其可以申請退稅720元。
3. 因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業（職業）年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的。
舉個例子：
老李於2019年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，退休後領取基本養老金。假設沒有專項附加扣除，1-8月預繳個稅720元；後4個月基本養老金按規定免徵個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用（8×5000元/月），未充分扣除6萬元減除費用。年度彙算足額扣除後，該納稅人可申請退稅600元。
4. 沒有任職受僱單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度彙算辦理各種稅前扣除的。
5. 納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高於全年綜合所得年適用稅率的。
舉個例子：
小趙每月固定取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率後預繳個稅1600元，全年19200元；全年算賬，全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用（不考慮其他扣除）後，適用3%的綜合所得稅率，全年應納稅款1080元。因此，可申請18120元退稅。
6. 預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減徵個人所得稅優惠等。
7. 有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等等。
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這種人需要補稅
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當然，不是所有人都能退稅，還有人需要補稅。
綜合所得年收入超過12萬元且年度彙算補稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度彙算並補稅。
微博網友分享的補稅截圖。
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3種辦理方式
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辦理年度彙算的三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。
一是自己辦，可以通過手機個人所得稅App、自然人電子稅務局等渠道自行辦理年度彙算。
二是單位辦，即請任職受僱單位辦理。
三是請人辦，即委託涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理。
未按期辦理年度彙算需要承擔什麼責任？
——退稅可以放棄
國家稅務總局表示，如果你是屬於需要退稅的，是否辦理年度彙算申請退稅是你的權利，無需承擔任何責任。
——補稅必須辦
如果你是屬於應當補稅的，辦理年度彙算是你的義務。根據稅收徵管法第六十二條，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款，並追繳稅款、加徵滯納金。滯納金則從超過繳納期限之日起，按日加收滯納稅款萬分之五。
也就是說，年度彙算申報後，如果你需要補稅，請在2020年6月30日前補繳稅款，否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。
自3月27日起，廣東就可以使用“個人所得稅”App辦理年度彙算啦！
趕緊來試一試吧！
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審核：林偉青、李紅忠
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