減稅降費力度大，增值稅稅收優惠中的不徵、免徵、免稅、減徵、退稅等這些概念有什麼不同？開具發票時都有什麼注意點？今天就帶大家一一釐清~
關鍵詞：不
——不徵
不徵增值稅：增值稅納稅人發生經濟行為，不屬於增值稅應稅範圍，不需要繳納增值稅。
常見形式：納稅人取得中央財政補貼、未發生銷售行為的不徵稅項目（預付卡銷售和充值、銷售自行開發的房地產項目預收款、已申報繳納營業稅未開票補開票等）、被保險人獲得的保險賠付、存款利息等等。
注意事項：不徵收增值稅項目發票開具規定，可使用“未發生銷售行為的不徵稅項目”編碼，發票稅率欄應填寫“不徵稅”，且不得開具增值稅專用發票。
關鍵詞：免
——免稅&免徵
增值稅免稅：增值稅納稅人發生增值稅應稅行為，符合國家政策規定的，在銷售時免徵增值稅。
常見形式：免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅、養老機構提供的養老服務免徵增值稅、圖書批發零售環節免徵增值稅等等。
注意事項：用於免徵增值稅項目的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產進項稅額不得抵扣。
增值稅免徵：增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅行為，符合國家政策規定的，對其計算出來的應納稅額在不超過限額規定的，免徵增值稅。
常見形式：對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
注意事項：享受小規模納稅人免徵增值稅的納稅人，向主管稅務機關申請代開增值稅普通發票，在當期累計代開票銷售額低於免徵標準前，代開票時暫不徵收增值稅；一旦當期累計代開票銷售額超過免徵標準，則應對當期全部代開票銷售額一併計徵。
關鍵詞：減
——直接減徵
直接減徵：增值稅納稅人發生增值稅應稅行為，符合國家政策規定的，在銷售時對其計算出來的應徵稅額，相應的給予減徵優惠。
常見形式：納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣的固定資產，按照3%徵收率減按2%徵收增值稅、銷售舊貨依3%減按2%徵收增值稅等。
注意事項：適用按3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票；可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅，並可以開具增值稅專用發票。
計稅公式：增值稅應納稅額=含稅售價/(1+3%)*2%
關鍵詞：退
——即徵即退&出口退稅&留抵退稅
增值稅即徵即退：對按規定申報繳納的稅款，符合政策規定的，由稅務機關在徵稅時部分或全額退還。
常見形式：軟件產品增值稅即徵即退、安置殘疾人就業增值稅即徵即退、資源綜合利用產品及勞務增值稅即徵即退、有形動產融資租賃服務增值稅即徵即退、鉑金增值稅即徵即退、動漫企業增值稅即徵即退、飛機維修勞務增值稅即徵即退等。
計算公式：以增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品為例，按適用稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即徵即退政策：
即徵即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額-當期軟件產品銷售額×3%
當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額-當期軟件產品可抵扣進項稅額
當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×適用稅率
增值稅出口退稅：將增值稅一般納稅人的出口貨物在國內生產和流通過程中已經繳納的增值稅予以退還。
常見形式：生產企業出口免抵退稅、外貿免退稅等
注意事項：出口環節適用的零稅率不等於免稅！！！
計算公式：以適用出口退稅政策的外貿企業出口委託加工修理修配貨物以外的貨物為例
增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據*出口貨物退稅率
增值稅留抵退稅：當納稅人以往期間進項稅額大於銷項稅額時，會產生留抵稅額；對這部分“可以留到未來抵扣的進項稅額”，予以提前退還。
相關政策：自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，滿足條件的納稅人，可以申請退還增量留抵稅額；自2019年6月1日起,滿足條件的部分先進製造業納稅人,可以申請退還增量留抵稅額
計算公式：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%（先進製造業納稅人取消了60%退稅比例的限制）
進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額佔同期全部已抵扣進項稅額的比重。
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