非居民企業可以享受小型微利企業所得稅優惠政策嗎？
根據《國家稅務總局關於非居民企業不享受小型微利企業所得稅優惠政策問題的通知》（國稅函〔2008〕650號）規定，僅就來源於我國所得負有我國納稅義務的非居民企業，不適用小型微利企業所得稅優惠政策。
個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業可以享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策嗎？根據《企業所得稅法》第一條規定，“在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人”“個人獨資企業、合夥企業不適用本法”。因此,個體工商戶、個人獨資企業以及合夥企業不是企業所得稅的納稅義務人，也就不能享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策。
虧損企業能否享受小型微利企業所得稅優惠政策？
企業所得稅對企業的“淨所得”徵稅，只有盈利企業才會產生納稅義務。因此，小型微利企業所得稅優惠政策，無論是減低稅率政策還是減半徵稅政策，都是針對盈利企業而言的。對於虧損的小型微利企業，當期無需繳納企業所得稅，其虧損可以在以後納稅年度結轉彌補。
小型微利企業應納稅所得額是否包括查補以前年度的應納稅所得額？
小型微利企業年應納稅所得額針對的是本年度，不包括以前年度的收入。查補以前年度的應納稅所得額，應相應調整對應年度的所得稅申報，如不涉及彌補虧損等事項，對當年的申報不產生影響。
企業所得稅預繳申報表的填報有什麼注意事項？
答：為落實小型微利企業普惠性所得稅減免政策，稅務總局對《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》等部分表單樣式及填報說明進行了修訂，增加了從業人數、資產總額等數據項，並將升級優化稅收徵管系統，力爭幫助企業精準享受優惠政策。在填報預繳申報表時，以下兩個方面應當重點關注：一是關注“應納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個項目的填報。“應納稅所得額”是判斷企業是否符合小型微利企業條件和分檔適用“減半再減半”“減半徵稅”等不同政策的最主要指標，這個行次一定要確保填寫無誤。“減免所得稅額”是指企業享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個行次體現了企業享受稅收優惠的直接成效。企業所得稅實行核定應納所得稅額徵收的企業，如果符合小型微利企業條件的，其稅收減免不通過填報納稅申報表的方式實現，而是通過直接調減定額的方式實現。但是，這些企業應在納稅申報表中根據稅務機關核定時的情況，正確選擇填報“小型微利企業”項目。二是
關注預繳申報表中新增“按季度填報信息”部分有關項目的填報。“按季度填報信息”整合了除應納稅所得額以外的小型微利企業條件指標，其數據填報質量直接關係著小型微利企業判斷結果的準確與否。因此，所有企業均需要準確填寫該部分內容。對於查賬徵收企業和核定應稅所得率徵收的企業，按季度預繳的，應在申報預繳當季度稅款時，填報“按季度填報信息”的全部項目；按月度預繳的，僅在申報預繳當季度最後一個月的稅款時，填報“按季度填報信息”的全部項目。“按季度填報信息”中的“小型微利企業”項目，是對企業是否為小型微利企業的判斷結果的展示。除企業所得稅實行核定應納所得稅額徵收方式的企業外，其他企業需要根據本期及以前各期納稅申報表中的“從業人數”“資產總額”等項目的填報情況，結合本期納稅人申報表中“應納稅所得額”和“國家限制或禁止行業”的填報情況進行綜合判斷。從事國家非限制和禁止行業的小型微利企業可享受優惠政策，如何判斷企業從事的行業是否屬於國家 限制和禁止行業？國家限制和禁止行業可參照《產業結構調整指導目錄（2011年本）（2013年修訂）》規定的限制類和淘汰類和《外商投資產業指導目錄（2017年修訂）》中規定的限制外商投資產業目錄、禁止外商投資產業目錄列舉的產業加以判斷。
增值稅申報有何變化？
小規模納稅人在增值稅申報的過程中，申報系統將增加一些申報提示信息，幫助納稅人判斷是否可以享受免徵增值稅政策，以確保優惠政策應享盡享。小規模納稅人當期發生銷售不動產行為的，在申報時申報系統會提示納稅人錄入本期銷售不動產的銷售額，並根據納稅人錄入的數據，幫助其判斷是否可以享受免徵增值稅政策。
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