關於修訂《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類2018年版）》等部分表單樣式及填報說明的公告
國家稅務總局
關於修訂《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類2018年版）》等部分表單樣式及填報說明的公告
國家稅務總局公告2019年第3號
為貫徹落實小型微利企業普惠性所得稅減免政策，稅務總局對《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的部分表單和填報說明進行了修訂。現將有關事項公告如下：
一、對《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）的表單樣式和填報說明進行修訂。
二、將《減免所得稅優惠明細表》（A201030）第1行“一、符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”的填報說明修改為“填報享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的減免企業所得稅的本年累計金額。”
將《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）“109小型微利企業”的填報說明修改為“納稅人符合小型微利企業普惠性所得稅減免政策的，選擇‘是’，其他選擇‘否’。”
將《減免所得稅優惠明細表》（A107040）第1行“一、符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”的填報說明修改為“填報享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第23行計算的減免企業所得稅的本年金額。”
三、本公告適用於2019年度及以後年度企業所得稅預繳和彙算清繳納稅申報。《國家稅務總局關於發佈〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等報表的公告》（國家稅務總局公告2018年第26號）和《國家稅務總局關於修訂〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2018年第57號）中的上述表單和填報說明於2018年度企業所得稅彙算清繳結束後廢止。
特此公告。
《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）
《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）
國家稅務總局
2019年1月18日
解讀
關於《國家稅務總局關於修訂〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等部分表單樣式及填報說明的公告》的解讀
近日，稅務總局發佈《關於修訂〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等部分表單樣式及填報說明的公告》。現解讀如下：
一、修訂背景
2019年1月，為落實小型微利企業普惠性所得稅減免政策，稅務總局發佈《關於實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號），對小型微利企業享受普惠性所得稅減免政策的有關征管問題進行了明確。為了確保在納稅申報時小型微利企業能夠及時、準確計算享受優惠政策，稅務總局對《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的部分表單和填報說明進行了相應修訂。
二、修訂內容
為落實小型微利企業普惠性所得稅減免政策，本次共修訂5張表單及填報說明。其中，《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）修訂了表單樣式和填報說明，《減免所得稅優惠明細表》（A201030）、《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）、《減免所得稅優惠明細表》（A107040）修訂了填報說明。主要修訂內容如下：
（一）落實政策要求
在表A200000、表B100000中設置“按季度填報信息”項目，滿足精準、便捷識別小型微利企業的需要。同時，對錶A201030、表A000000、表A107040中有關項目的填報說明，按照實施後的小型微利企業普惠性所得稅減免政策進行了相應調整。
（二）減輕計算負擔
將小型微利企業條件中的“資產總額”“從業人數”等需要計算的指標細化為“季初資產總額（萬元）”“季末資產總額（萬元）”“季初從業人數”“季末從業人數”項目，由企業依據會計核算、人員管理等日常生產經營活動中既有的數據直接填列，無需再為享受稅收優惠而特別計算。
三、填報服務
稅務機關將根據本次申報表的修訂情況，進一步升級和優化稅收徵管系統，通過自動識別、自動計算、自動成表等功能，提高小型微利企業普惠性所得稅減免政策落實的精準性、提升企業享受優惠政策的便利性。進行電子申報的企業，徵管系統將根據申報表相關數據，自動判斷企業是否符合小型微利企業條件；符合條件的，系統還將進一步自動計算減免稅金額，自動生成表A201030，為企業減輕計算、填報負擔。
四、實施時間
修訂後的申報表將適用於2019年度及以後年度企業所得稅預繳和彙算清繳納稅申報。
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