個稅社保改革，可以通過稅收籌劃少繳稅。
轉眼間2018年來到了zui後一個季度，全國很多地區開始試運行新的個稅政策，明年正式全國實行。在明年年初除了新的個稅政策外，還會實行新的社保政策。。這些新政新規的扎堆實行，無形當中又加大了企業的運營成本，給本來就不好的經濟形勢雪上加霜。。各地的企業紛紛哀嘆，生意是越來越難做了！
我們來看下社保和新規。逐個的分析對企業造成的影響和負擔。
7月20日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《國稅地稅徵管體制改革方案》，明確自2019年1月1日起基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一徵收。
也許有很多人會問：我們省（市）的社保早就在地稅申報了啊。沒錯，河南、遼寧、黑龍江、江蘇、寧波、大連、廈門市等省、計劃單列市已經陸續實行了社保由稅務局徵收。
但目前，社保費的徵收機構全國各地並不一致，新政出臺後，各項社會保險費交由稅務部門統一徵收！2019年開始，社保正式歸屬稅務局 。
2
社保由稅務全責徵收
味著什麼？
想要弄明白這個問題，首先要分清稅務代徵和稅務全責徵收。
稅務代徵：社保部門核定徵收基數，稅務部門負責代徵。目前基本上大部分地區都是採取這種方式。
稅務全責徵收：稅務部門負責包括繳費數額核定、徵收在內的全部徵繳環節。
也就是說，社保由稅務全權徵收以後，稅務機關將依據繳費文件的規定，自動生成參保單位及個人的繳費基數。
3
你的社保要繳多少？
到手工資多少？
根據《職工基本養老保險個人賬戶管理暫行辦法》，職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個人繳費工資基數。本人月平均工資低於當地職工平均工資60%的，按當地職工月平均工資的60%繳費；超過當地職工平均工資300%的，按當地職工月平均工資的300%繳費。
有很多企業是給員工按照最低基數繳納的社保，那麼在新規出臺後，將會按照實際收入繳納。
交到自己的社保賬戶的錢會變多，同時，你到手的工資將會變少。收入越高，前後差值越大。
具體差多少？
以北京市朝陽區為例，稅前工資1萬：
（按實際工資繳納1023元）—（按最低標準繳納382.33元）=640.67元，也就是月薪一萬每月的社保要多繳納640.67元！一年就是7688.04元！
提醒一下，因各地區的社保、公積金繳納標準不同，所以以上計算僅為社保，不包含公積金繳納。
而月薪兩萬的人每月要繳納社保2043元，如果再扣除公積金、個稅，到手的錢僅為13547.75元！想想真是肉疼！
當然，個稅繳納是在扣除社保之後，社保多繳了，那麼個人所得稅會有所降低，特別是等稅改實施之後，個稅起徵點由每月3500元提高至5000元，還是會少繳一些錢的～
將企業註冊在稅收窪地，
其增值稅根據地方財政所得部分的30%-70%予以扶持，
企業所得稅按照地方財政所得部分的30%-70%予以扶持。
稅收窪地地區通過總部經濟招商的模式，（壹87）請仔細閱讀這段文字，（零232）這段文字裡面有你需要的信息（伍830）。吸引周邊城市企業到當地投資納稅，一來改善當地民生經濟，二來給到企業實實在在的優惠，降低企業的負擔。
雖然到手的工資少了，但這多繳納的錢相當於存入了你的社保賬戶，至於利弊，那就是仁者見仁了～
還是覺得錢少了的人先別難過，此時最難過的人，是你的老闆！
4
僱傭成本大幅上漲
老闆要哭了！
現在很多企業不給員工上社保、不全額上社保、虛假申報工資，新規出臺後，這些行為或將被終結！
稅務部門徵管能力遠遠高於之前的人社局，企業長期按照最低工資標準申報社保基數，但是個稅申報基數稅務局是有的，兩者一對比，差異過大，未足額繳納的部分，補繳的可能性很大。
那些靠此控制企業成本的老闆，估計要抱團痛哭了。
仍以北京市朝陽區為例，在新規實施後，企業要為員工多繳多少社保呢？
你沒看錯，以平均工資1萬元來算，一個員工每月的僱傭成本增加了1850.57元，100個員工每月要多花185057元，一年就是2220684元，各位老闆！千萬穩住！
5
以後HR的工作可以減輕了
新規出臺後，開心的人應該就是HR了。
“每個月社保變更和社保臺賬，招退工、進退保、Excel社保報表……”這些枯燥乏味卻又不得不做的工作，以後HR可以順理成章地轉移給財務了～
因為之前有些企業有兩套賬，一套是財務交給稅局的賬，另一套是人事交給人社局的賬，兩者有很大出入。那麼社保由稅局徵收之後，就會杜絕這種現象，很可能是由財務主要來承擔這部分工作了......
我們再來看下個稅改革
討論許久的個人所得稅法修正案終於塵埃落定，並於2018年8月31日正式頒佈。2018年，正值改革開放40年，今年的改革力度讓大家虎軀一震，個稅、社保調整並舉，實施時間也完全重合，引發國民大討論，朋友圈滿是對個人收入的花式調侃，接連刷屏、佔領頭條。
金稅三期上線後，五證合一+稅收實名認證+國地稅聯合稽查+個人稅號+信用體系+個稅改革，面對新的徵、管、查，企業的薪酬設計、激勵機制、財稅籌劃勢必要做出新調整，且調整週期距離10月1日實施，僅剩26天，可謂時間緊，任務重。
新個稅法的出臺，也勢必會對現有薪酬結構、用工模式，包括對人力資源服務業、財稅服務業、法律服務業帶來顛覆性影響。
本文提綱挈領地談談我對新個稅法的三大核心變化和三大顛覆性影響，並最終覆盤企業的面對策略。
核心變化一
分類徵稅調整為綜合與分類相結合
建立新的個人所得項目體系
新個稅法中，應稅個人所得項目的構成從原來的11項減至9項，除了之前草案已經取消的“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”，在新稅法中，“經國務院財政部門確定徵稅的其他所得”也不再保留，改為“國務院規定的其他免稅所得”。
稅制模式將原先分類徵稅的模式調整為綜合與分類相結合，對工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得首次作為綜合所得按年計算徵稅，適用統一的超額累進稅率，居民個人按年合併計算個人所得稅，非居民個人
按月或者按次分項計算個人所得稅。
新法為勞務報酬、稿酬和特許權使用費這三項所得提供了20%的費用減除，其中，稿酬所得還可以在此基礎上再享受30%的減計，實際相當於按收入全額的56%計稅。
新的收入額確定方法對於勞動性所得來源多樣或以稿酬、勞務報酬及特許權使用費等收入為主的納稅人來說是利好消息。
新稅法對經營性所得、資本所得和臨時性、偶然性所得作為分類所得按次計算徵稅，並用累進稅率與比例稅率；而針對勞動性所得，調整徵管方式為僱主預繳、個人自行申報、年度彙算清繳（按年彙總徵稅）。
分類稅制向綜合與分類相結合的個人所得稅制的重大轉變新個稅法分兩步走：
第一階段：2018年10月1日至2018年12月31日
納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用5000元以及專項扣除和依法確定的其他扣除後的餘額為應納稅所得額，並適用新的綜合所得稅率。個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得，先行適用新的經營所得稅率。
第二階段：2019年1月1日之後
新個稅法全面實施，相較於第一階段，由於增加了子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息、住房租金、贍養老人支出專項附加扣除，減稅幅度將會更大。
核心變化二
建立個稅綜合扣除機制
首增五項家庭必要生活開支為扣除項
新個稅法完善稅制要素，初步建立了個稅綜合扣除機制。
這一綜合扣除機制，除了年6萬元的免徵額、專項扣除費用（制性社會保險繳費和住房公積金繳款）、其他扣除費用（如稅優型商業健康保險繳費、企業年金個人繳費、稅延型商業養老保險繳費等）外，還首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息或住房租金、老人贍養費用等專項附加扣除，這幾項正是橫亙在新中產面前的五座大山。
財政部稅政司司長王建凡稱：流向專項附加扣除並不是所有人都能拿得到的。比如房租和房貸利息，這兩項只能取一項。
國家稅務總局總審計師劉麗堅表示，在具體操作中初步有以下幾點考慮：一是申報就能扣除；二是預繳就能享受；三是未扣可以退稅；四是多方信息共享。
需要我們進一步關注的是，新增各專項附加扣除項目的具體範圍、標準、憑證、時間節點要求等，如何落地執行。上述專項附加扣除項目種類及扣除標準的進一步配套文件、綜合扣除機制的更新完善等，值得期待。
新的個稅法，也對企業提出新的要求，首先應熟悉應稅所得的分類，關注後續出臺的各類附加扣除項目的具體扣除規定與標準，以便充分享受此次稅改帶來的紅利。同時注意按後續規定留存必要的扣除憑證及證明文件，專項附加扣除信息的工作未來會列為人力資源日常工作list中。
在美國，作為扣繳義務人的僱主方還有義務在年終向僱員、聯邦及州稅務機關提供該僱員的年度所得及扣繳信息彙總表。該表彙總了僱主在上一納稅年度向該僱員支付的所得、代扣代繳的稅款，以及醫保和社保等信息，作為個人準備納稅申報表的信息基礎和依據。
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