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拿到一個合同，到底需不需要繳納印花稅？什麼樣的合同才需要繳納印花稅呢？本文來幫大家對號入座

一、不用繳納印花稅的情況

1.企業與企業簽訂的借款合同

注意：不需要繳納借款合同印花稅，因為不屬於向金融機構的借款。

2.企業向個人借款簽訂的借款合同

注意：不需要繳納借款合同印花稅，因為不屬於向金融機構的借款。

3.企業向小額貸款公司簽訂的借款合同

注意：不需要繳納借款合同印花稅，因為小額貸款公司屬於非金融機構。

4.企業與第三方支付平臺簽訂的借款合同

注意：不需要繳納借款合同印花稅，因為第三方支付平臺屬於非金融機構。

5.小型、微型企業向金融機構簽訂的借款合同

注意：對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。

6.企業與金融機構簽訂的委託貸款合同

注意：在代理業務中，代理單位與委託單位之間簽訂的委託代理合同，凡僅明確代理事項、權限和責任的，不需印花。

二、以下借款合同需要繳納合同印花稅

1. 企業向各類銀行等金融組織簽訂的借款合同

注意：按借款金額的萬分之零點五貼花。

2.企業以融資租賃方式向銀行及其他金融組織簽訂的融資租賃合同

注意：銀行及其他金融組織經營的融資租賃業務，是一種以融物方式達到融資目的的業務，實際上是分期償還的固定資金借款。因此，對融資租賃合同，亦應按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅貼花。

提醒：

（1）並非銀行跟企業簽訂的借款合同都需要繳納印花稅，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。

（2）企業向各類銀行貸款、小額貸款公司貸款、企業內部員工借款和向民間借貸等的借款，只就企業與各類銀行簽訂的“借款合同”按照萬分之零點五繳納印花稅。其他 “借款合同”不繳納印花稅。

（3）因此，借款合同印花稅率的多少要看借款人是跟誰借得款。

三、相關政策

（1）根據《印花稅暫行條例》及附件《印花稅稅目稅率表》規定：銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同要繳納印花稅。

也就是說，與銀行及其他金融組織簽訂的借款合同（包括與金融機構簽訂的融資租賃合同、抵押貸款合同）需要按借款合同繳印花稅。

這裡強調的是簽訂合同的對象是銀行及其他金融組織。其他金融組織，是指除人民銀行、各專業銀行以外，由中國人民銀行批准設立，領取經營金融業務許可證書的單位。

（2）企業與非金融機構（如小額貸款公司、第三方支付平臺等）簽訂的借款合同，根據國稅發[1991]155號第五條和《金融許可證管理辦法》第三條第二款的規定，這些機構不需要取得金融業務許可證，不屬於金融機構，該類借款合同不需貼花。

（3）根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定：

（4）根據財稅[2014]78號文規定：為鼓勵金融機構對小型、微型企業提供金融支持，進一步促進小型、微型企業發展，財政部聯合國家稅務總局日前下發通知，自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。

（5）委託單位與銀行簽訂的委託貸款合同，根據國稅發[1991]155號第六條和第十四條的規定：在代理業務中，代理單位與委託單位之間簽訂的委託代理合同，凡僅明確代理事項、權限和責任的，不需印花。

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