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全球對富人張開一張網

就在人們紛紛關注個稅起徵點及社保入稅問題之際，另外一件同樣影響頗為深遠的稅收事件也在9月份落地。讓貪官聞風喪膽、讓海外華人憂慮不已、讓中國高淨值人群膽戰心驚的CRS來了！

發生了什麼？CRS又是什麼？

如果你還記得此前的“趙薇事件”的話，趙薇和其老公黃有龍在開曼、英屬維爾京群島的金融賬戶信託、投資賬戶等被曝光，他們“空手套白狼”的手段讓眾多投資者損失，最終被罰款和禁止進入二級市場，這一切都與CRS的推進密切相關。

簡單說，CRS是各國和地區之間交換的稅務信息，主要就是來核查納稅居民是否依法履行了納稅義務，以往因為監管缺失和法律漏洞，你可能沒有交，甚至沒意識到自己要交，但不代表你不該交。

本月起，中國首次與其他部分國家交換CRS（海外金融賬戶共同申報準則）信息，中國稅務機關將掌握個人境外收入，一旦被列為高風險的納稅人，在面臨鉅額資金來源不明審查的同時，還得補繳大額的個人所得稅。

另外，修改後的個人所得稅法首次設立反避稅條款，將給予中國稅務機關有力的法律依據。簡言之，中國打擊國際避稅大網的正式打開，隱形富豪們將無處遁形！

然而從今往後，隱匿富人們鉅額財富的避稅天堂，很可能將不復存在！

什麼意思？意思就是全球對富人張開了一張網，以後富人將難以再通過英屬維爾京群島、開曼群島、百慕大、盧森堡、巴哈馬等這些曾經的“避稅天堂”來避稅。

為什麼CRS席捲全球？這背後，世界範圍內，富人人數與財富規模正以令人難以置信的速度暴漲，而中國為首的亞太地區表現更是一枝獨秀。

根據瑞士信貸銀行的全球財富報告，2017年全球億萬富豪的財富增長額高達7620億美元，財產超過10億美元的富人增加到2043名，增幅為史上最高。

在全球富人及其財富前所未有地增長的同時，中國富人的數量更是爆發式增長。

招商銀行聯手貝恩公司發佈的《2017中國私人財富報告》顯示，2017年，中國個人可投資資產1千萬人民幣以上的高淨值人群規模已達到158萬人！預計到2018年底將達到187萬人！

另外，地產諮詢公司萊坊發佈的《2017年財富報告》顯示，過去十年來，中國高淨值人群增長了近4倍，從18.8萬增長到71.9萬。

在超級富豪世界裡，中國再度打敗其他國家，成為增速最快國家。

值得注意的是，在富人及其財富爆發式增長的同時，財富集中的狀況也達到了驚人的地步。

根據英國樂施會發布的報告，2017年全球創造的財富82%都流向了最富有的1%的人群，而世界上最貧窮人群的財富並未見增長。全球最富有的42個人所掌握的財富，相當於全球最貧困的37億人所擁有的財富總和。

而根據福布斯2018年全球首富排行榜，世界十大首富的身價加起來達到了7743億美元，比非洲經濟最發達的尼日利亞和第二發達的南非GDP之和還要多500多億美元。

至於中國，在中國富人數量以驚人的速度增長的同時，財富集中的速度也在不斷加快。

從反映收入差距的基尼係數來看，根據Wind數據，我國居民收入的基尼係數自2000年首次超過警戒線0.4，2003年至今，基尼係數從未低於0.46，而最近三年，更是逐年增大，由2015年的0.462升至2017年的0.467，已超過警戒線。

根據中國統計年鑑，中國收入水平最高的前20%數量的居民，2016年的人均可支配收入為59259.5元，遙遙領先其他80%的人群；即便是位於第二梯隊的中等偏上收入群體，2016年的人均可支配收入也只有31990.4元，剛剛超過高收入群體的一半；而收入最低的20%人群，2016年人均可支配收入僅僅為5528.7元，不到高收入人群的1/10。

知乎作者“豆農”綜合多份調查報告總結得出，中國頂端1%的家庭佔有全國約三分之一的財產，底端25%的家庭擁有的財產總量僅在1%左右。

9月17日，由惟道風險研究院編制的《蒙格斯社會公平指數——公平與貧富差距問題研究》報告就指出，當前我國貧富差距已突破破壞拐點，隨著貧富差距進一步提高在一定程度上會抑制經濟總量的提升。

顯然，今天的富人，無論數量與財富規模、增速，早已是前所未有，不僅遠超上個世紀，更超越了社會的承受能力。在全球範圍內，富人財富的增長和窮人相對貧困的問題已日益突出，引發普遍的社會不滿情緒，佔領華爾街就是這種情況的典型反映。

而這種不滿情緒在中國也日益尖銳化，對富人“羨慕嫉妒恨”的情緒不斷升騰。還記得“先定一個小目標，比如掙它1個億”嗎？此言一出，”“小目標”的段子迅速走紅網絡，遭遇各種“神吐槽”，秦朔甚至不惜“開罪”潛在客戶而歷數“中國富人十大錯”。

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富人錢從哪來？

那麼，為什麼全球富人創富的速度前所未有，錢究竟是從哪裡來的？

從全球範圍來看，自由市場經濟在全球的擴張，將市場經濟本身內含的優勝劣汰競爭法則全球性擴張，由此產生的強者恆強，弱者恆弱的馬太效應顯然遠超過此前的非全球化時期，於是更多的底層民眾在全球範圍內被邊緣化，而聚集在金字塔尖財富卻愈發龐大。與此同時，金融與科技的發展，也讓財富集中的速度超過以往任何時代。

那麼，具體到中國，情況又如何？

過去19年胡潤財富榜上榜富豪的起起伏伏，幾乎清晰地展示出中國富豪發家致富乃至暴富的脈絡。

從性質上看，中國富人先後分為三撥：

第一撥時間跨度：1999-2002年，基本是紅色資本家，如榮毅仁等，或是戴著紅帽子的鄉鎮企業創始人，如何享健，他們在改革開放之初，率先享受了制度紅利。

第二撥時間跨度：2003-2006年，代表人物如丁磊、陳天橋、黃光裕等，分別來自IT技術與消費，本質上是中國產業結構升級帶來的紅利。

第三撥時間跨度為2007年至今，代表人物是民營企業家，主要集中在IT、房地產、能源、金融等領域，享受了新技術革命與中國城市化、市場化加速發展的紅利。

縱觀過去30多年，從富人主體構成所在行業來劃分，最早一批富人中，製造業、貿易、房地產、能源等傳統行業居多，而近幾年則切換為互聯網與新金融領域，胡潤排行榜也予以了實證：1999年第一次發榜時房地產佔到50%，五年前是19.8%，十年前是24%，現在已跌到14.6%。

在2015年榜單中，IT行業仍然上升最快，上榜人數佔比增長達43%。而老百姓的語言則來得更直觀：1990年代去深圳擺地攤的人，如今都是大老闆；2004年開淘寶店的人，堅持下來年銷售額輕鬆過千萬；2005年開始炒房子的人，如今固定資產動不動好幾個億；2007年開始炒股的，前幾年幾乎都是坐著賺錢；2010年玩微博的人都成了大V；2012年開始四處轉帖做微信公眾號的人，如今都成了平臺，很多如今也都融資成功了。

這背後，中國房地產資產從十餘萬億元增至2017年的250—300萬億；中國金融科技市場從萌生髮展到300億元；中國互聯網經濟從個人創業至今，截止2017年，移動互聯網規模8.23萬億元，網購市場規模7.18萬億元。只要插足任意一個資產狂飆的行業，都能成為富人。

由此不難發現，除去上榜企業家“骨骼清奇”的天生稟賦外，暴富更多地要麼來自制度紅利，要麼來自技術紅利，唯獨不是來自勞動。經典的勞動價值論早已被現實所顛覆，這便解釋了為何普通老百姓累死累活卻始終與財富無緣的根本原因。

此前，王寶強離婚案鬧得沸沸揚揚，街頭巷尾熱議的焦點是草根如他，何以能在短短數年間便積累出如此龐大的資產？這其實揭示出鉅額財富的另一個重要來源，即無可替代的天賦，演藝、文創界人士多以此聚斂了驚人財富。歸根結蒂，富人的昨天與今天，基本與勞動無關，而與紅利及天賦的稀缺性有關。

當然，除了經濟制度和產業結構的因素，讓富人賺翻了天。一些非正常途徑也讓富人的財富如滾雪球般不斷放大。

英國樂施會在其發佈的報告中就質疑富豪們積累財富的手段，認為貧富差距拉大的原因在於逃稅、企業對政策的影響、工人權利縮水以及成本降低等。最頂層的富豪們每年偷稅約2000億美元，而這常常以普通員工的利益為代價。

樂施會執行董事白安易瑪在一份聲明中表示：“這股億萬富翁熱潮不是經濟興旺的跡象，而是經濟體系失效的徵兆。”

為此，樂施會建議各國政府對富翁提高徵稅，限制企業管理者的收入，同時聯合打擊“避稅天堂”，以促進財富平等。

CRS在全球形成一個稅收網絡，顯然也是意在於此。

CRS+反避稅條款 雙管齊下

海外逃避稅的富人們瑟瑟發抖

國家稅務總局官網信息顯示，從本月（2018年9月）起，國家稅務總局將與多個國家(地區)稅務主管當局第一次交換信息。

這種信息交換即“金融賬戶涉稅信息自動交換”。為打擊海外賬戶避稅問題，經濟合作與發展組織(OECD) 在2014年的G20布里斯班峰會上，正式發佈了金融賬戶涉稅信息自動交換標準。

這其中有一個重要的協議，叫做共同申報準則(Common Reporting Standard)，簡稱CRS。簡單而言，它就是各國政府互助合作，相互通報對方公民在自己國家財產信息的標準，以共同打擊納稅人利用跨國信息不透明進行逃稅漏稅及洗錢等行為。

公開資料顯示，早在2017年9月，百慕大、英屬維爾京群島、開曼群島、盧森堡等“避稅天堂”就已經進行了第一次信息交換。截至2018年8月7日，已有103個國家(地區)簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議》。

而在中國，按照此前計劃，中國內地、中國香港和中國澳門都在今年9月同其他CRS參與國完成第一次信息交換，此外還包括新加坡、巴哈馬、巴林……，共47個國家和地區。

這意味著，中國稅務部門通過這個方式可以輕鬆瞭解和掌握中國稅收居民海外資產收入信息。

具體而言，對於在其他國家或地區金融機構擁有賬戶的中國稅收居民，只要財富所在國家(地區)簽署了互換協議，那麼該居民的個人信息以及賬戶收入所得將會被財富所在國的金融機構收集並上報給該國相關政府部門，該國政府再與中國的相關政府部門進行信息交換。這種交換每年進行一次。

互換的信息主要包括以下三大方面的內容：

國家稅務總局官網給出的信息互換過程如下：

值得一提的是，近日，備受關注的修改後個人所得稅法獲全國人大常委會通過，將於明年1月1日實施，其中首次引入的反避稅條款也意味著對高淨值人群強化徵管。

根據中國人大網公佈的修改後的個稅法，新增了的反避稅條款作為第八條：

據《第一財經》報道，普華永道中國私人客戶服務中區主管合夥人王蕾表示，隨著CRS（“海外金融賬戶共同申報準則”）的實施，反避稅在個稅層面的立法變得迫切。

舉個簡單的例子：中國個人A在海外通過BVI（避稅天堂維爾京群島）空殼公司進行投資，BVI公司的利潤只要不分配到個人股東層面，在現行稅法下，個人A無需繳稅；而反避稅條款下，中國稅務機關可以以受控關聯公司的名義將沒有商業實質的BVI公司取得的利潤視同個人直接取得而課稅。

CRS的不斷推進實施與新個稅法中反避稅條款的加持，熱衷在“避稅天堂”開賬戶、偷偷藏錢的有錢人，或涉及洗錢、漏稅的，但凡有不合規的行為統統都會有大麻煩。

澳洲、新西蘭的大批華人賬戶已被封

華人$7000萬資產被新西蘭凍結

早在一個多月前，外媒便發佈重大消息，新西蘭、澳洲各大商業銀行凍結了數千的賬戶，並要求確認開戶人是否屬於外國納稅人，其中也涉及到了大量的中國居民。

今年6月新西蘭媒體報道，如果不及時提供涉外納稅信息，新西蘭銀行將凍結你的賬戶。

7月，新西蘭各大商業銀行突發大招！凍結了數千的海外賬戶，要求確認開戶人是否屬於外國納稅人。

根據媒體當時公開的數據，各大銀行凍結賬戶數量如下：

Kiwibank：1900

ANZ：200

ASB：40

Westpac：未公開

BNZ：未公開

新西蘭法律規定，每年6月30日前，金融機構必須瞭解其客戶是否是其他國家的稅務居民，並向稅務局（IRD）報告詳情。

而這波操作中，2017年7月1日後開設的賬戶約有8%受影響，這些被凍結的賬戶，資金將無法完成取出等交易。

而就在6月25日，因涉嫌傳銷詐騙和洗錢罪，被加拿大法院起訴的華裔富商龔曉華，在新西蘭擁有的7000萬紐幣資產被凍結。

這一數額也創下了新西蘭歷史之最。據悉其中包括6950萬紐幣的銀行存款，他分別存在了6個不同的銀行，此外還有一套價值230萬紐幣的住宅，位於East Tamaki，是其用現金購買的。

去年國內媒體報道，龔曉華涉嫌操控特大境外傳銷案，涉案資金高達19億元人民幣！

新西蘭ANZ銀行，就是發現了龔的賬戶存在可疑問題並向警方通報。

隨著9月到來，新西蘭的稅務部門正式開始與OECD國家開始分享金融賬戶信息，以打擊逃稅行為，更多潛逃貪汙犯的金融資產將會曝光並與中國共享。

值得一提的是，中國、澳大利亞及新西蘭，都在今年9月首次交換信息的名單之中。所有在澳洲開戶的非澳洲居民的基本信息，比如姓名，身份證號碼，住址，生日，賬戶號碼，賬戶餘額還有每年出現的重大交易，另外還有銀行存款賬戶、託管賬戶、保險合同等等信息都會實現中澳兩國稅務局的共享。

問題是，這個網絡能否化解全球範圍內加速擴大的貧富差距？

3

未來富人財富的源泉

要回答前述問題，首先需要搞清楚今後財富的變遷及其源自何處。

從中國來說，充分享受了紅利的富人們，當改革開放、市場化、城市化等諸多紅利空間消失殆盡，明天的財富爆炸性增長來自哪裡？

抽象地說，明天財富超速集中的新領域，仍與勞動無關，而與資本金融、創新創意、新商業模式緊密相關。

就領域而言，明天的創富空間更加來自非傳統領域，即代表未來的領域，以新經濟為主。具體而言，將集中在以下領域：

一是以文化娛樂、旅遊、體育等為主的體驗經濟。

中國文化產業空間巨大毋庸置疑，同時這個產業滿足創富的三大要素：市場規模足夠大、比較適於創業、處於成長期，當下雖產品匱乏、生態不佳，但極具爆發性，且吻合綠色經濟的未來要求。必須要說的是，體育產業也將成為財富爆點，原因在於未來它將從競技進化為娛樂，其強大的群眾基礎及對健康管理日益增長的社會需求促使其不斷走向大眾化，從而獲得爆發性增長。

二是新材料、能源替代等。

且不說高（極）端製造業如航飛、微電子等領域對新材料的求賢若渴，也不談新能源的開發與利用，僅實現能源替代便是一個大得驚人的市場。紐約、倫敦等為應對環境問題，用了近10年的時間，替換掉了煤炭為主的能源消耗模式，而當下中國也面臨他們當年的困境，以相對清潔能源替代煤炭消耗，解決政府與大眾的最大痛點，財富自然滾滾而來。

三是新技術領域，如機器人、人工智能、雲、3D打印、無人駕駛等。

要想獲得指數級增長，新技術領域向來當仁不讓、首屈一指，未來是屬於數字技術的時代。目前這些領域均處於被資本盲目追捧的偏態成長階段，一旦真正的創新突破沉澱下來，產業進入正態發展階段，爆發性便會立馬呈現。

四是新的生物、生命經濟。

基因工程、人造生命等事關人類未來存在方式的領域，由於順應了人們越來越高漲的“好吃懶做”、“享受人生”、長命百歲等訴求，其發展勢必是火速的，財富聚集程度自然是爆表的。

五是就業經濟。

獲雨果獎的《北京摺疊》為我們描繪了機器人替代人工後，人類生活的“慘狀”：為保障充分就業（而不是醒著時無所事事），2000萬底層老百姓淪為“環衛工人”等。雖是科幻，但技術越先進，對就業的擠出越顯著。出於社會穩定計，誰能構建出以擴大就業為主旨的經濟形態，誰肯定會賺得盆滿缽滿。

就商業模式而言，股權投資、分享經濟、資源生產力、定製化與個性化將是創富的方向。

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對沖貧富差距不可避免，但效果有限

不管時代如何變遷，財富超速集中的趨勢不可逆轉，明天的富人只會越來越富。然而，財富越集中、膨脹，引發的社會反彈亦將越大。未來，政府或將採取各種措施來對沖這種態勢。

當下，中國在資本利得上，既無遺產稅，極少房產稅，二級市場炒股收益也免稅，富豪還可通過種種方式“消費成本化”，動不動就能從政府那裡得到“非經常性損益”，而其個人所得稅標準竟比一般白領還低。

因此，未來稅收調節將不可避免。此外，引導財富三次分配、包括增加就業、提升全社會基本福利水平，都將通過“劫富濟貧”的方式實現，來安撫“窮人”不滿情緒，緩解矛盾。

然而，需要注意的是，由於資本無國界，但相關的調節手段卻是有國界的，諸如CRS這樣的全球性網絡，所能發揮的作用還是有限的，要更實質性地調節全球性的、事關各個國家的貧富差距，單個國家的調節終究是有限的。全球各個國家的通力合作不可或缺，但在這方面，且不說阻礙重重，就是共識也難以達成，更不要說，世界各國對此問題還尚無清晰的認知。

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