國家統計局公佈的數據顯示，2017年末全國規模以上工業企業應收賬款餘額達到13.48萬億，比上年又增長8.5%。據此推算，全國各類企業“沉澱”應收賬款或已超過20萬億。
據嘉豐瑞德產品研發組調查發現，在截至8月30日已披露半年報的3300家上市公司中，有2535家上市公司營業收入正增長，佔比達76.82%；而實現盈利的多達2978家，佔比達90.24%。
根據有關部門的調查,我國企業應收賬款佔流動資金的比重達50%以上,遠遠高於發達國家平均20%左右的水平。在發達的市場經濟國家,企業逾期應收賬款總額一般不高於應收賬款總額的10%,而在我國這一比率高達60%以上。據商務部研究院信息管理部主任韓家平先生提供的數據,我國1991年到1995年期間形成的應收賬款額超過800億元,目前形成逾期3年以上的應收賬款高達40%。
統計表明,截止2003年11月底,僅全國規模以上(500萬元銷售收入以上)工業企業間的不良債務拖欠高達18624億元,比2002年增長了16.9%。這種狀況嚴重影響了企業資產的流動性,造成企業資金的嚴重短缺,極不利於企業的再生產,同時也嚴重製約了企業的發展和壯大。到2017年末，全國規模以上工業企業應收賬款餘額已達到13.48萬億，比上年又增長8.5%由此可以清晰地看到，國內應收款規模正在大幅增加的趨勢中。
在上述已披露中報的3300家公司中，有1767家公司的現金淨流量的同比增長率為負，佔比達53.55%；而在去年同期這一數字和比例尚為1558家和47.21%。大部分公司淨現金流負增長的主因仍然來自於經營層面，統計顯示，經營活動產生現金流淨額出現負增長的上市公司數量達1698家，佔比51.45%。
上市公司的財報數據驗證了這一邏輯。在截至8月30日已披露半年末應收賬款且具有可比性的3239家上市公司中，有多達2437家的應收賬款同比出現增長，佔比達75.24%。
此外，應收賬款在上市公司流動資產中的比重也在提高。
統計顯示，上述3239家可比公司的應收賬款佔流動資產比重平均值為24.39%，較去年同期提升0.73個百分點；中位數值達23.03%，較去年同期提升0.71個百分點。
記者進一步計算發現，有不少於1792家上市公司的應收賬款佔流動資產的比重出現了上升，同時300家公司的應收賬款佔流動資產的比重上升幅度超過10個百分點。
截至 2017 年年末，上市公司應收賬款餘額規模達 4.23萬億元，是 2010 年底的 1.26 萬億的三倍多。
應收賬款為何高企
應收賬款的風險是指由於市場因素的不穩定性和債權、債務關係在清償時具有不確定性,從而導致賒銷企業的應收賬款在回收時間和回收數額上具有不確定性。簡而言之,應收賬款風險就是企業持有的應收賬款在未來能夠回收的額度和回收時間的不確定性。應收賬款回收額度上的不確定性也稱之為壞賬風險,指企業應收賬款無法按發生的數額收回形成壞賬而造成的損失。應收賬款回收時間上的不確定性也稱之為拖欠風險,指客戶超過規定的信用期限付款使企業蒙受的損失。拖欠風險累積到一定程度就會轉化為壞賬風險。
應收賬款之所以存在預期損失風險,是由於其受一些因素的影響,這些影響應收賬款風險狀況的因素也叫應收賬款風險因素。具體包括:
(一)信用管理體系不完善。
目前我國信用管理體系的建立剛剛起步,有關信用管理的制度幾乎是空白,進行信用管理的單位主要限於銀行、證券等金融機構,企業則很少進行。而且社會信用意識也較薄弱,不少企業不重視自身的信用,惡意拖欠賬款,形成惡性循環,造成信用危機。賒銷是商業信用的一種,在信用環境不良的情況下,隨賒銷產生的應收賬款會因缺乏回收保障而產生風險。
(二)企業自身缺乏風險意識。
由於對於社會上的信用缺失現象不夠重視,有些企業仍存在僥倖心理,未在銷售時未對客戶的資信情況作深入調查,就進行賒銷,這雖然會使銷售額有所攀升,但卻忽視了大量被客戶拖欠佔用的流動資金能否及時收回問題。
(三)企業應收賬款管理不規範,缺乏日常管理的有效方法。
不少企業沒有專職機構或專職人員進行應收賬款的風險管理。企業信用政策的制定不合理,日常控制不規範,追討欠款工作不得力等都有可能導致自身蒙受風險和損失。由於交易過程中貨物與資金流動的時間性差異,以及票據傳遞、記錄等,都有發生誤差的可能,所以債權債務的雙方就經濟往來的未了事項應定期對賬,以明確雙方的權利和義務。但是諸多企業並未及時地、不定期地對賬,未根據不同情況採取不同的收賬政策,造成資金外流,不能正常流轉。
(四)內部控制制度不嚴,缺乏有效的獎懲措施。
在一些企業中為了調動銷售人員的積極性,往往只將工資報酬與銷售任務掛鉤,而忽略了產生壞賬的可能性。因此銷售人員為了個人利益,只關心銷售任務的完成,採取賒銷、回扣等手段銷售,導致了應收賬款大幅度上升。而對這部分應收賬款企業也沒有采取有效措施要求有關部門和經銷人員全權負責追收。
嘉豐瑞德負責人表示，應收賬款的回收沒有責任到人,缺少必要的內部控制制度,導致企業的應收賬款大量沉積下來,使企業背上了沉重的包袱。因此，國家應該動用必要手段防止應收賬款高企的惡性循環無限傳導下去。
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