德勤在2018年第一季度中國首席財務官調查中，深入研究了推動轉型浪潮的新興科技。這次調查特別側重探討中國CFO對各種新興科技的看法，瞭解企業目前如何應用這些新興技術，以及財務領導們在日常運營中應用這些技術所遇到的挑戰。此次調查的一個重要發現是：儘管企業有明確及迫切利用科技的需要，科技為企業帶來的好處也顯而易見，但CFO在取得內部支持和預算方面仍有困難。
刊於《財資中國|財富風尚》2018年8月刊
這次調查繼續探討多個經濟議題，在全球政經格局充滿變數的當下，調查結果顯示，受訪者對全球經濟前景看法不一，時下的政策和政治干預風險因素是意見分歧產生的主要原因。
當前的經濟環境
對前景看法更正面，對經濟復甦更樂觀。2017年底全球經濟在地緣政治緊張的情況下依然表現出強勁的抗壓能力。一些國家在2017年第三季度的經濟增長高於預期，德國、日本、韓國和美國的表現尤為突出。而包括中國在內的主要新興市場也在同期達成優於預期的經濟增長。
國際貨幣基金組織於2018年初提高對中國經濟增長的預測，在市場前景日益向好的氛圍下，受訪者對經濟的展望更為樂觀。然而，仍有約三分之一的受訪者對經濟前景持悲觀態度，這或許可以反映出他們對全球經濟政治事件變化快和難以預料的隱憂（圖1）。值得注意的是，此項調查是在中美貿易關係變得緊張之前進行的。
▲圖1 在過去的6個月內，您對經濟前景的看法是否有改變
對中國經濟平穩以至正面的預期，加上“一帶一路”倡議持續落實，市場預期人民幣匯率趨強，在國際舞臺上的地位也會愈來愈重要。受訪者對歐元和日元的匯率走勢沒有明確的共識，但認為澳元在未來六個月內將維持穩定。大部分的受訪者認為美元會走弱，這也許受到政治格局轉變和美國經濟立場日趨保守的影響。
經濟不明朗因素仍被視為最大風險
與六個月前相比，“不利的政府政策/法規”仍然是CFO群體最關注的風險因素。此外，美國聯儲局加息預期也令越來越多的受訪者（本次調查中佔15％，2017年第三季度佔7％）擔心“可利用資本/資本成本惡化”。在調查進行的期間，特別是調查結束前的一段時間，多國政府越來越關注貿易失衡的問題，令受訪者憂慮貿易保護主義的升溫，這項風險因素的受關注度因而比6個月前大幅增加。
這次調查的焦點是評估CFO群體對顛覆性科技的看法。因此首次在調查中讓受訪者考量“顛覆性科技”所帶來的風險。結果顯示，有10%的受訪者認為這項因素是企業當前面對的最重大風險，令其在眾多風險因素中排名第五（圖2）。
▲圖2 CFO最擔心的的風險因素
企業目前和短期內採用科技的情況
在此次調查中，受訪者表述了所屬企業已採用或計劃在未來12個月採用哪些新興科技（圖3）。
▲圖3 目前和未來12個月計劃採用的新興科技
調查結果顯示，“雲技術”是最為廣泛使用的新興科技，其次是“高級數據分析”和“機器人流程自動化/流程機器人”。然而，在未來12個月，這幾項科技的排名會出現變化，“高級數據分析”“機器人流程自動化/流程機器人”和“人工智能”將會越來越被廣泛應用，並最終超越“雲技術”的使用率。
這種動態反映了各項科技的成熟程度。在眾多新興科技中，“雲技術”的發展相對較為成熟，並且已經通過了廣泛地測試。“雲技術”在企業科技轉型的根本價值已被證實，它能協助企業擴大數據儲存、處理和傳輸數據能力，以及作為引入其他新興科技的基礎。“雲技術”在產品和服務方面的發展將帶動更大的需求。
對CFO而言，不論是現在或將來，機器人流程自動化和流程機器人也是繼“雲技術”之後，最值得關注的發展重點。這與市場觀點不謀而合，事實上，很多公司已經著手驗證概念和推行試點方案來了解這項科技為不同流程和職能所帶來的效益，以預備日後大規模落實應用。認知計算科技的採納度仍然偏低，很有可能是因為與機器人流程自動化相比，這項科技的成熟程度較低。認知工具本質上模仿人類的判斷力，並可從經驗中“學習”，在將來很可能接替目前由財務團隊處理、涉及複雜判斷的工序。
推動企業採用新興科技的因素
提高企業效率，改善決策流程和降低運營開支是驅使受訪者採用新興科技的三大戰略考慮，儘管CFO已經瞭解採用新興科技的戰略意義以及正面效益，但他們仍然不易爭取到內部支持（圖4）。
▲圖4 驅使企業採用新興科技的戰略考慮
成本是引入科技的一個重要考慮。值得注意的是，約有1/4的受訪者表示“當前的企業運營模式沒有迫切採用新科技的需要”是導致企業拖延採用新興科技的主要原因。這兩個因素反映企業做決定時只基於短期的商業考慮，而非以企業的未來發展為出發點（圖5）。
圖5 延遲新科技應用的主要因素
此外，92%的受訪者表示，企業採用和投資新興技術的決策過程為時3~12個月，當中有28%的受訪者表示過程需時12個月。科技發展一日千里，但決策需時，加上更為漫長的實際實施時間，這意味著企業可能會錯失科技帶來的機遇，因而增加業務風險。
調查結果顯示，企業在引入新科技的決策過程和實際採用的過程中都會遇到一些阻礙。雖然市場普遍認同科技是加速業務轉型的重要催化劑，但企業在引入和落實新科技的實際執行中仍然面臨不少挑戰。
作為財務領袖，CFO群體在策劃和推動企業科技轉型的過程中扮演著獨特的角色。一方面，他們對企業決策有重要影響力，能夠為企業戰略和運營模式帶來必要的改革，同時，他們也負責制訂預算和成功指標。而財務職能本身已經具備了很好的條件，可以試行採用這些科技，並以部門內的成功經驗為基礎推動整個企業的革新。
新興技術在財務職能上的應用
在被問及財務團隊識別可應用科技和評估並行機遇的能力時，受訪者的看法出現了分歧。超過1/3的受訪者認為財務團隊對各種新興科技的認識有限，也不甚瞭解科技可為財務職能帶來的機會以及其他潛在的效益。而受訪者對“目前應用的科技能帶來多大好處”也有不同的看法。
新興技術顧名思義，是嶄新的科技產物。企業整體需要一段時間才能瞭解其帶來的效益。培訓和日常應用可幫助員工正確地使用這些新興科技，使其效益逐步彰顯。因此，在推行新興科技的起始階段，必要的專業知識和建議非常重要。
絕大多數受訪者表示，採用新興科技時曾遇到阻礙，或應用的進展速度比他們預期的慢。如前文所述，CFO在企業採用科技方面有獨特的影響力，可確保企業具備適當的環境，讓新科技得以有效實施（圖6）。
▲圖6 您如何評價新興科技在財務職能上的應用
調查結果
這次調查中，探討了CFO對新興科技的應用和其所帶來影響的看法，其中不乏有趣的觀點。正如我們在這份報告中所反覆表述的，財務領袖在推行新興科技應用戰略、確保成功實施和評估科技為企業帶來的價值等各方面，都擔當著獨特的角色。
令人鼓舞的是，CFO普遍願意接受新科技，並認同這些科技能夠為他們的企業和部門帶來革新。儘管如此，CFO仍然面對內部阻力，包括遊說其他決策者支持投放資源於科技這一長遠的投資上。這些內部阻力放慢了所需科技的應用進度，令落實過程與CFO的期望有所落差。CFO必須肩負倡導者的角色，推動戰略規劃，同時管理和監督整個落實過程，以及評估成效。這樣科技才可以在為企業創造裨益的同時，更為其帶來領先同業的競爭力。
★ 本報告由德勤中國首席財務官菁英計劃團隊編輯，側重探討中國CFO對各種新興科技的看法，瞭解企業目前如何應用這些新興技術，以及財務領導們在日常運營中應用這些技術所遇到的挑戰。
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