8月的申報期開始了，小規模納稅人申報資料表間、票表存在什麼樣的比對關係呢？想知道就一起來看看吧！小心被鎖哦！
提示一：
增值稅專用發票銷售額比對
比對要點：稅控抄報專用發票含稅金額合計+稅務機關代開專用發票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》（以下簡稱“主表”）主表第2欄（貨物及勞務+服務、不動產和無形資產）本期數×1.03+第5欄（服務、不動產和無形資產）本期數×1.05之和。
提示二：
增值稅普通發票銷售額比對
比對要點：稅控抄報增值稅普通發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發票含稅金額合計+稅務機關代開普通發票含稅金額合計≤主表第3欄（貨物及勞務+服務、不動產和無形資產）本期數×1.03+第6欄（服務、不動產和無形資產）本期數×1.05+第8欄（貨物及勞務）本期數×1.03+第9欄（貨物及勞務+服務、不動產和無形資產）本期數+第14欄（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數之和。
提示三：
主表第9欄與第10欄+第11欄+第12欄之和比對
比對要點：主表第9欄“免稅銷售額”（貨物及勞務+服務、不動產和無形資產）本期數=第10欄“小微企業免稅銷售額”+第11欄“未達起徵點銷售額”+第12欄“其他免稅銷售額”（貨物及勞務+服務、不動產和無形資產）本期數。即小規模納稅人享受除出口免稅以外的免稅銷售額，按情形分別填列第10欄、第11欄和第12欄。享受小微企業月3季9免稅的應填列第10欄，個體工商戶和其他個人（含小微企業免稅）未達起徵點的填列第11欄，第12欄填列除上述兩種情形之外按稅收法律法規及國家有關稅收規定免徵增值稅項目的銷售額，且該欄應等於《增值稅減免申報明細表》第1列第7欄“免徵增值稅項目銷售額”減去第1列第8欄“免徵增值稅項目銷售額”。
提示四：
差額徵稅納稅人專用發票、普通發票比對
《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》（以下簡稱“附列資料”）有扣除項目即第6欄或者第14欄（稅控器具開具的普通發票銷售額）不為0的。
比對要點：稅控抄報專用發票含稅金額合計+稅務機關代開專用發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅普通發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發票含稅金額合計+稅務機關代開普通發票含稅金額合計≤主表第2欄（貨物及勞務+服務、不動產和無形資產）本期數×1.03+第5欄服務、不動產和無形資產本期數×1.05+主表第3欄（貨物及勞務+服務、不動產和無形資產）本期數×1.03+第6欄（服務、不動產和無形資產）本期數×1.05+第8欄（貨物及勞務）本期數×1.03+第9欄（貨物及勞務+服務、不動產和無形資產）本期數+第14欄（貨物及勞務+服務、不動產和無形資產）本期數+附列資料“本期扣除額”（第6欄+第14欄）。
提示五：
應納稅額減徵額比對
比對要點： 主表第16欄“本期應納稅額減徵額”（貨物及勞務+服務、不動產和無形資產）本期數≤購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅+銷售使用過的固定資產減徵增值稅（第8欄貨物及勞務本期數×1%）之和。同時主表第16欄還應等於《增值稅減免稅申報明細表》第1行“本期實際抵減稅款”。
提示六：
預繳稅額比對
比對要點：主表第21欄“本期預繳稅額”（貨物及勞務+服務、不動產和無形資產）本期數≤稅務機關本期代開增值稅專用發票和普通發票預繳稅款合計+申報當期《增值稅預繳稅款表》第4列“預徵稅額”合計數。
提示七：
表稅比對
比對要點：主表的第22欄“本期應補（退）稅額”與對應入庫稅款比對。
注意事項1：增值稅小規模納稅人申報比對相比一般納稅人申報比對較為簡化，比對的基本原則是納稅人當期自開和代開發票金額小於等於申報數。但是，自開專票小規模納稅人在填寫增值稅納稅申報表時，應將當期開具增值稅專用發票的銷售額，按照3%和5%的徵收率，分別填寫在主表第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。
注意事項2：主表第2欄和第3欄、第5欄和第6欄分別是第1欄、第4欄的其中項，2+3≠1，5+6≠4，不存在勾稽關係。
如何理解呢？
1、如果當期有差額徵稅項目，納稅人在填寫主表第1欄和第4欄時，應填寫扣除後的不含稅銷售額，與當期附列資料第8欄和第16欄數據保持一致，而2、3、5、6欄填報的是扣除前的不含稅銷售額，此時會存在2+3>1的情形。
2、如果企業存在未開票收入，應直接填入第1欄或第4欄，此時可能出現2+3<1的情形。
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