今天對增值稅納稅人的類型做個探討。小夥伴們應該都對小規模納稅人、一般納稅人兩個詞組很熟悉了，至少都聽說過。
很多創業者也會問到底小規模好啊，還是一般納稅人好啊？我到底要不要變成一般納稅人呢。今天咱們對小規模納稅人來個系統的討論。以後這個問題再也難不倒大家。
如果現在大家都是準備創業的小老闆，你們去開個公司，準備是什麼納稅人？是小規模還是一般納稅人？
你可能說：我的公司成立好後，客戶可能都是小公司，我想前兩年在業務少的時候是小規模納稅人。以後等業務多了，再變成納稅人。
可能也有人會說：我公司成立後，就想成為一般納稅人，因為聽說一般納稅人聽起來比小規模高大上，另外聽朋友說還能抵扣稅，不像小規模納稅人完全不能抵稅。
說法都有道理嗎？
Q1.什麼是小規模納稅人？什麼是一般納稅人？
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準（一般指500萬）以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額小規模納稅人標準且會計核算健全，能準確核算出銷項，進項和應納稅額的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
光看名詞，其實大家會感覺，明顯一般納稅人比小規模好啊！感覺正規啊，對不對！
但是就像人生一樣，凡事都有好的一面也有不好的一面。就看大家怎麼去想，怎麼去用，看什麼才是適合自己企業的。
先說小規模的好處，國家最近對小微企業扶持的幅度和政策優惠實在太好。且目前的每月不超過3萬，季度不超過9萬的免交增值稅的好政策，都只是針對小規模納稅人的。
比如兩個好朋友是做諮詢服務的，一起決定去創業，都各自成立了個公司。其中A小夥伴選擇了一開始是小規模納稅人；B小夥伴選擇了是一般納稅人。第一季度都實現了8萬塊的收入。
那麼，A小夥伴季度申報，因為沒超過9萬，所以一分錢增值稅都不用交，國家給免了，正規途徑的避稅。
B小夥伴如果是全部自營，沒有外包給別人做，全都是吭哧吭哧自己做的，所以沒有取得進項票抵扣。那麼他要交=8/1.06*0.06=4528.3元稅款。
就是說雖然都做了一單8萬的收入，但A不交稅，B需要交四千多。
但是如果還是A和B兩個小夥伴的公司，如果下一季度又都接了個大單，比如說都有20萬收入。那麼A因為高於9萬，就不可以免稅了，要按20萬收入交稅。（注意這裡不是按20-9萬=11萬來交哦）
A公司需要交稅=20/1.03*0.03=5825元。
B公司就不一定了，因為一般納稅人交稅額=銷售稅-取得的進項稅。取得進項稅發票的情況不一樣，那麼交稅也不一樣。比如，B還是自己吭哧做的，當月也沒買啥出去或者買啥可以取得進項的增值稅專用發票去抵扣稅，那麼B要交20/1.06*0.06=11320元稅。
但是如果B這季度，因為沒有人手，找的外包公司給他乾的活，取得了10萬的專票。那麼他只要交（20-10）/1.06*0.06=5660，反而比小規模的稅還少了。
那麼大家就問了，那如果A也找的外包，取得了10萬的票，是不是也可以抵稅。當然不行了，因為小規模是不可以抵扣稅金的，因為國家已經給你的稅率低了。對於服務行業，一般納稅人是6%，小規模是3%，且小規模還有9萬以內免稅的好政策。
Q2.小規模與一般納稅人的界限是500萬嗎？是一年內計算還是累計？
首先說一下，現在500萬不是硬性指標了。並不是說一個公司非要到500萬，才能給你一般納稅人資格。 目前，銷售額的標準主要針對小規模納稅人，作為小規模納稅人，超過國家規定的標準了，就必須認定為一般納稅人。小規模納稅人季度收入9萬及以下的免稅優惠政策就不能享受了。
Q3.如果先註冊是小規模，後續想轉成一般納稅人好不好轉？
好轉的。
現在剛成立的公司，只要寫申請，說我以後核算合法合規，準確核算，國家已經放開了可以給批准成一般納稅人了。
但是一旦是一般納稅人，就沒法再變回來成為小規模納稅人，不可以享受任何小規模的稅收優惠政策的咯。
Q4.現在大家來想想，國家為什麼對納稅人類型要分小規模納稅人和一般納稅人兩種？目的是什麼？
知道了國家政策的目的，那麼納稅人才能更好運用政策，挑選合適自己企業的納稅人類型，到底是小規模適合自己還是一般納稅人適合自己！ 現在這麼多的公司成立，這麼多創業者創業開公司當老闆，對吧！咱們公司每月新單都快要成千上萬了吧，別說整個國家了。 如果不分小規模和一般納稅人，統統都是一般納稅人，都可以買增值稅專用發票。那麼對於小微企業來說，生意本來就不多，買了發票也用不完。
就會出現更多的需要發票抵扣的企業說：哎呀，反正你又用不完，開給我點吧，我給你稅點。
整個國家都亂套了，且小微企業的賬務核算水平又不行，能抵的不能抵的，都開專票去抵扣，國家的增值稅就不好管理了。
所以國家根據企業的規模，分了小規模和一般納稅人兩種。小規模有不能自己開專票的不好，但是國家也給了免稅的政策，另外也給了條可以代開專票的口子。一般納稅人可以抵扣，可以自行開票。但是同樣也對其做了限制，比如說哪些不能抵扣，要核算清楚。
Q5.現在再回到第一個話題 “我們去開個公司，是選小規模還是一般納稅人？”
可以綜合考慮，還要結合公司的客戶對象。
比如你做的生意都是面對的大公司，人家都要專票。你如果是小規模納稅人，每次開票都拖，老是不想給專票。那麼人家都不願意跟你做生意了呢。
所以具體是要成為小規模還是一般，要全面衡量。
一般判斷標準：
1. 剛開始的業務多少；
2. 客戶群體是大客戶還是小客戶，他們是不是要專票的多；
3. 自己公司的行業，如果成了一般納稅人，有沒有采購或者取得專票去抵扣。
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