退休金儲蓄需要從長計議。（Pexels）
2018年如果夫妻合報收入超過12萬1000元，且兩人僱主都有提供退休金計劃，那麼他們向IRA個人退休帳戶供款，就完全不能抵稅。若夫妻合報收入超過19萬9000元，便不能直接向羅斯IRA帳戶供款。
很多上中產家庭會使用非抵稅式IRA（non-deductibleIRA），然後“走後門”轉羅斯帳戶。
只需當年有工作收入，未滿70歲半，都可以使用不抵稅式IRA。供款對收入不設限，也不管你的僱主是否提供退休金計劃。向傳統IRA賬戶裡投注非抵稅的金額，需要向國稅局申報8606表。
非抵稅IRA供款如何轉存羅斯IRA？
每年你可以做一次非抵稅IRA供款，當年轉存羅斯IRA。轉存羅斯IRA後，你會收到賬戶機構發來的
1099R表，報稅時用來填寫8606表和1040表。把非抵稅的IRA轉換成羅斯IRA，這一轉換是不限收入的，讓上中產家庭可以利用到羅斯IRA退休提領時不交稅的好處。
如果你名下的IRA賬戶裡只有不抵稅資產，那麼在轉存羅斯IRA時，只需就供款到轉換期間的收益付稅。
一些中上家庭失去直接存羅斯IRA資格，只好想偏招。（Pexels）
轉換羅斯IRA多少金額可免稅？
如果你名下IRA賬戶裡也有抵稅資產，這時候轉換羅斯IRA，國稅局有一套按比例計算法則（Pro-RataRule），根據不抵稅資產在整個IRA資產中比例，算出轉存額中有多少金額可以免稅。
舉個例子說，派克有一個SEP IRA帳戶，一個傳統IRA帳戶，一個羅斯IRA帳戶，總額31萬元。SEPIRA帳戶裡全是稅前供款1萬2000元，現有本金和收益8萬元；傳統IRA賬戶裡全是稅後供款4萬元，現在總價值20萬元；羅斯IRA賬戶裡全是稅後供款7000元，現有3萬元。他打算把SEP和傳統IRA賬戶的一半金額轉為羅斯IRA，那麼，其中有多少金額會加入他當年的收入數字呢？
他的非羅斯帳戶裡，稅後供款4萬元，非羅斯帳戶總額28萬元，可免稅比例也即4/28=14.29%。
他想轉存14萬元，14.29%×14萬=2萬元。14萬元裡有2萬元免稅，換句話說，12萬元是應稅的，需要計入他的當年所得。
只轉存非抵稅部分就可避稅？
有些人誤以為只轉存非抵稅部分，就可以避稅。比方說，IRA賬戶有20萬元，10萬是投資收益，6萬是抵稅供款，4萬是非抵稅供款。如果只轉存4萬元，不就正好是非抵稅供款金額，能避開所得稅了嗎？然而國稅局不這麼想，按比例法則即針對這種情況，所以只有20%的轉存額是不交稅的。
如果你的投資發揮較佳效益，經過多年免稅增長，羅斯IRA賬戶裡的金額應該不少，當初混合抵稅和不抵稅資產轉存羅斯IRA的稅務成本，也就不算是太大的代價了。值得提醒的是，如果在轉存時不想換掉表現好的投資標的，可以維持它，只轉換帳戶性質。
把抵稅IRA資產轉到401k計劃，可以避免按比例交稅法則。（Getty Images）
怎利用401k作隔離避稅？
如果真要避開按比例法則也有辦法。若抵稅資產金額不大，且當年你在較低收入稅階，把這部分金額先轉為羅斯IRA。或者如果僱主退休金方案接受從個人IRA賬戶轉存，可把IRA賬戶裡所有抵稅資產都轉到僱主計劃；如果你是自僱者，從這個角度儘量開設solo401(k)而非SEP IRA，可把抵稅IRA資產轉過去。接下去IRA賬戶只存不抵稅資產，再轉存羅斯IRA，就很單純了。
轉到僱主計劃如401(k)，這樣受託人之間（trustee-to-trustee）直接轉，不計入IRA帳戶一年只能轉存一次（onerollover per year per IRA account）的次數。
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