常有同學問大白菜這樣的一個問題,
生產企業要準備多少進項稅,才可以足額退稅?
我明白你的意思,
就是要算本月到底申報抵扣多少進項稅?
才能100%足額退稅,
這樣就不產生免抵額了嘛!
畢竟免抵額的產生,
第一少讓企業退了稅,
第二讓企業產生12%左右的城建稅和教育附加!
確實對企業有雙重不利!
可是,
在這個專家說個稅起徵點太高,要人人都繳納才能國富民強的背景下
你這樣的覺悟,
真的好嗎?
扯遠了,
咱還是說說如何足額退稅,
滿足你的小心願!
其實公式特簡單!
要準備的進項稅=內銷收入*16%+本期申報退稅收入*16%+其他非徵退稅差形成的進項稅轉出!
為什麼這樣呢?
大白菜給你說道說道 !
首先,內銷收入*16%的額度是用來消滅內銷銷項稅的!
這個你沒有意見吧?
其次,本期申報退稅收入*16%的額度是用來退稅的。
小白會計馬上說了,為什麼乘以16%?我只退5%哈!
小傻瓜,難道不能退的11%不用管了嗎?
那是新增的進項稅轉出哈!要考慮的哈!
最後,要考慮其他非徵退稅差形成的進項稅轉出!
比如你企業給職工發個暑期冰棍、風油精之類的,
如果取得了進項稅發票而且抵扣了,
因為是用於福利項目,所以要轉出哈!
最後,大白菜給你案例說法!
某製造企業2018年7月內銷收入100萬,徵稅率16%;
申報退稅的出口收入200萬,徵稅率16%,退稅率13%;
不申報退稅的本月出口收入1000萬,徵稅率16%,退稅率13%;
以前月份購買的職工福利,申報抵扣過,本月領用時轉出了進項稅10萬;
如果想100%退稅,需要認證和抵扣多少進項稅?
首先,內銷收入100萬,需要對應的進項額度是100萬*16%=16萬,足以將內銷銷項消滅!
其次,申報退稅的出口收入200萬,徵稅率16%,退稅率13%;你只管計算進項額度也是200萬*16%=32萬就是,這樣即使產生了3%計6萬的進項稅轉出,也一股腦全覆蓋了!
最後,再考慮覆蓋福利項目轉出的進項稅10萬;
這樣總共需要認證和抵扣的進項稅是16+32萬+10萬=58萬!
且慢,老會計說了,那本月1000萬的出口收入不考慮稅收麼?
出口都是免稅的,產生毛稅收哈?
大白菜這樣說,就是迷惑你的!
這樣,
你的應退稅金=200萬*13%=26萬;
你的應納稅額=內銷銷項稅100萬*16%+徵退稅率差200萬*(16%-13%)+福利項目進項轉出10萬-認證和抵扣的進項稅58萬=-26萬!
正好全額用於退稅!
最後再重複一下,
如果生產企業想全額退稅,
要準備的進項稅=內銷收入*16%+本期申報退稅收入*16%+其他非徵退稅差形成的進項稅轉出!
有聰明的同學問,
如果我想在滿足稅負的情況下計算要認證的進項稅額度,咋辦呢?
想知道這樣,就去訪問大白菜的退稅課程-生產企業退稅第4節!
網址是 http://www.dbckj.net/coursedetail/90
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