稅務稽查學習手冊（2020年3月版）

一、稅務稽查相關文件

1. 最基礎最重要的稅收法律法規彙集
2. 中華人民共和國刑法（一）、中華人民共和國刑法（二)
3. 中華人民共和國行政強制法
4. 中華人民共和國行政處罰法
5. 中華人民共和國行政訴訟法（2017年修正）
6. 中華人民共和國刑事訴訟法（2018年修正）
7. 中華人民共和國公司法（2018年修正）
8. 中華人民共和國民事訴訟法（2017年修正）
9. 中華人民共和國企業破產法（2006年）
10. 中華人民共和國商業銀行法（2015年修正）
11. 中華人民共和國稅收徵收管理法；中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則
12. 《全國人民代表大會常務委員會關於懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定》（中華人民共和國主席令第57號 ）
13. 最高人民法院《關於適用〈全國人民代表大會常務委員會關於懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定〉的若干問題的解釋》（法發〔1996〕30號）
14. 《關於辦理刑事案件收集提取和審查判斷電子數據若干問題的規定》( 法發〔2016〕22號)
15. 最高人民法院關於適用《中華人民共和國行政訴訟法》的解釋（法釋〔2018〕1號）
16. 《最高人民法院關於行政訴訟證據若干問題的規定》（法釋〔2002〕21號）
17. 《最高法關於審理騙稅刑事案件具體應用解釋》（法釋〔2002〕30號）
18. 《最高人民法院關於審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋 》（法釋〔2002〕33號）
19. 最高人民法院關於印發《關於審理行政案件適用法律規範問題的座談會紀要》的通知 （法〔2004〕96號）
20. 關於印發《最高人民檢察院公安部關於公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》的通知 （ 公通字〔2010〕23號）
21. 《最高人民檢察院、公安部關於印發的通知》（公通字〔2011〕47號）
22. 最高人民法院關於適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規定（一）
23. 最高人民法院關於適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規定（二）
24. 最高人民法院關於適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規定（三）
25. 最高人民法院關於適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規定（四）
26. 中華人民共和國合同法
27. 最高人民法院關於適用《中華人民共和國合同法》若干問題的解釋（一）
28. 最高人民法院關於適用《中華人民共和國合同法》若干問題的解釋（二）
29. 《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》(中華人民共和國國務院令第310號)
30. 中華人民共和國發票管理辦法；中華人民共和國發票管理辦法實施細則
31. 總局令第7號（稅務登記管理辦法）
32. 總局令第9號（欠稅公告辦法（試行）)
33. 《納稅擔保試行辦法》（國家稅務總局令第11號）
34. 《抵稅財物拍賣、變賣試行辦法》(國家稅務總局令第12號)
35. 《個體工商戶稅收定期定額徵收管理辦法》（國家稅務總局令第16號）
36. 《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》（國家稅務總局財政部第18號令）
37. 總局令第21號（稅務行政複議規則）
38. 稅收執法督察規則（國家稅務總局令第29號）
39. 總局令第30號（網絡發票管理辦法）
40. 《重大稅務案件審理辦法》（國家稅務總局令第34號）
41. 總局令第43號（增值稅一般納稅人登記管理辦法）
42. 《稅務部門規章制定實施辦法》（國家稅務總局令第45號）
43. 《稅收違法行為檢舉管理辦法》（國家稅務總局令第49號）
44. 國家稅務總局關於修改《稅收規範性文件制定管理辦法》的決定 （國家稅務總局令第50號）
45. 《國家稅務總局關於加強增值稅徵收管理若干問題的通知》（國稅發〔1995〕192號）
46. 國稅發〔1996〕190號（稅務行政處罰聽證程序實施辦法（試行））
47. 國家稅務總局轉發《最高人民法院關於適用〈全國人民代表大會常務委員會關於懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定〉的若干問題的解釋》的通知（國稅發〔1996〕210號）
48. 國家稅務總局、公安部關於印發《阻止欠稅人出境實施辦法》的通知（國稅發〔1996〕215號）
49. 《國家稅務總局關於認真貫徹執行阻止欠稅人出境實施辦法的通知》（國稅發〔1996〕216號）
50. 《國家稅務總局關於納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知》（國稅發〔1997〕134號）
51. 《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人發生偷稅行為如何確定偷稅數額和補稅罰款的通知 》(國稅發〔1998〕066號)
52. 《國家稅務總局關於實行稅務檢查計劃制度的通知》(國稅發〔1999〕211號)
53. 國家稅務總局關於印發《國家稅務總局大案要案報告制度(試行)》的通知（國稅發〔2000〕156號）
54. 國家稅務總局關於《國家稅務總局關於納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知》的補充通知（國稅發〔2000〕182號）
55. 《國家稅務總局關於納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知》（國稅發〔2000〕187號）
56. 國稅發〔2003〕47號（貫徹徵管法及細則）
57. 《國家稅務總局關於稽查局職責問題的通知》（國稅函〔2003〕140號）
58. 《國家稅務總局關於行政機關應扣未扣個人所得稅問題的批覆》（國稅函〔2004〕1199號）
59. 《司法部關於提請明確對行政處罰追訴時效“二年未被發現”認定問題的函》（司發函〔2004〕212號）
60. 《國家稅務總局關於印發全國統一稅收執法文書式樣的通知》（國稅發〔2005〕179號）
61. 國務院法制辦公室對湖北省人民政府法制辦公室《關於如何確認違法行為連續或繼續狀態的請示》的覆函（國法函〔2005〕442號）
62. 國稅函〔2006〕969號（違規專票處理）2019.11.14 國家稅務總局公告2019年第38號《國家稅務總局關於異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》，本文第一條第（二）項和第二條自2020年2月1日起廢止。
63. 財稅〔2006〕21號（土地增值稅若干問題）
64. 《關於在行政執法中及時移送涉嫌犯罪案件的意見》（高檢會〔2006〕2號）
65. 《國家稅務總局關於個體工商戶定期定額徵收管理有關問題的通知》（國稅發〔2006〕183號）
66. 《國家稅務總局關於諾基亞公司實行統一結算方式增值稅進項稅額抵扣問題的批覆》（國稅函〔2006〕1211號）
67. 《國家稅務總局關於納稅人善意取得虛開增值稅專用發票已抵扣稅款加收滯納金問題的批覆》（國稅函〔2007〕1240號）
68. 《國家稅務總局關於延期申報預繳稅款滯納金問題的批覆》（國稅函〔2007〕753號）
69. 《國家稅務總局辦公廳關於呼和浩特市昌隆食品有限公司有關涉稅行為定性問題的覆函》（國稅辦函〔2007〕513號）
70. 國稅函〔2008〕607號（失控專票批覆）根據2019.11.14 國家稅務總局公告2019年第38號《國家稅務總局關於異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》，本文自2020年2月1日起廢止。
71. 國稅發〔2008〕80號（加強普票管理）
72. 《國家稅務總局 關於修訂“稅務處理決定書”式樣的通知》（國稅函〔2008〕215號）
73. 最高人民法院關於開展《人民法院統一證據規定（司法解釋建議稿）》試點工作的通知（法〔２００８〕１２９號）
74. 《稅務稽查工作規程》（國稅發〔2009〕157號 ）
75. 《國家稅務總局關於未申報稅款追繳期限問題的批覆》（國稅函〔2009〕326號）
76. 國稅函〔2010〕220號（土地增值稅清算有關問題）
77. 中共中央辦公廳、國務院辦公廳轉發國務院法制辦等部門《關於加強行政執法與刑事司法銜接工作的意見》的通知(中辦發〔2011〕8號)
78. 最高人民法院印發《關於審理證券行政處罰案件證據若干問題的座談會紀要》的通知（法〔2011〕225號）
79. 《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（總局公告2012年第24號）
80. 《國家稅務總局關於納稅人虛開增值稅專用發票徵補稅款問題的公告》（ 國家稅務總局公告2012年第33號 ）
81. 《出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）
82. 國家稅務總局 關於發佈《稅務稽查執法文書式樣》的公告（國家稅務總局公告2012年第2號）
83. 《國家稅務總局關於1元以下應納稅額和滯納金處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第25號）
84. 《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（總局公告2013年第 12 號公告）
85. 《財政部、國家稅務總局關於防範稅收風險若干增值稅政策的通知 》（財稅〔2013〕112號）
86. 《國家稅務總局關於稅務檢查期間補正申報補繳稅款是否影響偷稅行為定性有關問題的批覆》（稅總函〔2013〕196號）
87. 《國家稅務總局關於納稅人對外開具增值稅專用發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第39號 ）
88. 《國家稅務總局關於推進工商營業執照、組織機構代碼證和稅務登記證“三證合一”改革的若干意見》（稅總髮〔2014〕152號）
89. 國家稅務總局關於印發《推進稅務稽查隨機抽查實施方案》的通知(稅總髮〔2015〕104號)
90. 最高人民法院研究室《關於如何認定以“掛靠”有關公司名義實施經營活動並讓有關公司為自己虛開增值稅專用發票行為的性質》徵求意見的覆函（法研〔2015〕58號）
91. 總局公告2016年第31號（對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的協定）
92. 總局公告2016年第41號（涉稅信息查詢管理辦法）
93. 總局公告2016年第50號（被盜、丟失增值稅專用發票有關問題）
94. 總局公告2016年第9號（完善納稅信用管理有關事項）
95. 總局公告2016年第71號（信用等級對發票分類管理）
96. 總局公告2016年第76號（走逃失聯）根據2019.11.14 國家稅務總局公告2019年第38號《國家稅務總局關於異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》，本文第二條第（二）項自2020年2月1日起廢止。
97. 《國家稅務總局關於發佈的公告》（稅務總局公告2016年第78號）
98. 稅總髮〔2016〕71號 （《稅務稽查案源管理辦法（試行）》）
99. 稅總髮〔2016〕73號 （隨機抽查對象名錄庫）
100. 稅總髮〔2016〕74號（稅務稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫）
101. 稅總函〔2016〕455號(發票使用管理專項檢查）
102. 印發《關於對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄（2016版）》的通知（發改財金 〔2016〕 2798號）
103. 國發〔2016〕33號（建立完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度加快推進社會誠信建設）
104. 《國家稅務總局關於發佈的公告》（稅務總局公告2016年第78號）
105. 《國家稅務總局關於北京聚菱燕塑料有限公司偷稅案件複核意見的批覆》（稅總函〔2016〕274號）
106. 發改財金 〔2016〕 2798號（聯合懲戒2016版）
107. 總局公告2017年第33號（修訂行政處罰簡易文書）
108. 稅總髮〔2017〕135號（應訴規程）
109. 發改財金規〔2017〕1798號（聯合激勵和聯合懲戒名單）
110. 發改財金〔2017〕1206號（房地產失信聯合懲戒）
111. 《最高人民法院關於虛開增值稅專用發票定罪量刑標準有關問題的通知》（法〔2018〕226號）
112. 總局公告2018年第6號（一般納稅人登記管理）
113. 總局公告2018年第8號（納稅信用評價）
114. 總局公告2018年第28號(企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法）
115. 《國家稅務總局關於稅務機構改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第32號）
116. 總局公告2018年第54號 （重大稅收違法失信案件信息公佈辦法）
117. 稅總髮〔2018〕133號（稽查內部管理文書式樣）
118. 財會〔2018〕9號（會計黑名單及答記者問）
119. 發改財金〔2018〕737號（旅遊領域嚴重失信聯合懲戒合作備忘錄）
120. 發改財金〔2018〕385號(限制失信人乘坐航空）
121. 發改財金〔2018〕384號（限制失信人乘坐火車）
122. 發改財金﹝2018﹞331號（慈善捐贈激勵懲戒備忘錄）
123. 公安機關辦理刑事案件電子數據取證規則
124. 國家稅務總局關於印發《優化稅務執法方式全面推行“三項制度”實施方案》的通知（稅總髮〔2019〕31號)
125. 總局公告2019年第20號（辦理期末留抵稅額退稅有關事項）
126. 國家稅務總局關於納稅信用修復有關事項的公告（國家稅務總局公告2019年第37號）
127. 《國家稅務總局關於異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第38號）
128. 《國家發展改革委辦公廳 國家稅務總局辦公廳關於加強個人所得稅納稅信用建設的通知》（發改辦財金規〔2019〕860號）

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