增值稅紅字發票通俗來說增值稅紅字發票其實就是負數發票。接下來介紹一下增值稅專票和普票的開具流程。
一、在開具增值稅紅字發票前要先填寫開具紅字增值稅專用發票信息表後才可開具紅字增值稅專用發票。（需要注意的是隻有增值稅專用發票申請紅字發票時需要填寫信息表。而增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、機動車銷售統一發票則不需要填寫信息表。增值稅電子普通發票不支持作廢，開錯了只能紅字沖銷。）開具紅字增值稅專用發票申請方分為購買方和銷售方。那到底誰來申請信息表呢?通常按發票聯和抵扣聯在誰那就由誰開具。具體的操作步驟如下：
1、購買方申請
（1） 進入開票軟件--發票管理-信息表-選擇紅字增值稅專用發票信息表填開-根據企業的要求填寫信息表-信息的選擇 此處勾選購買方申請，發票代碼和發票號碼不需要填寫 點擊確定即可--接著填寫開具紅字增值稅信息表填寫無誤後打印。（2）發票管理--信息表--紅字增值稅專用發票信息表查詢導出--選擇信息表再點擊上傳--審核通過後就把信息表編號給銷售方，銷售方才可以開具紅字發票。
注意：購買方申請了紅字通知單，什麼時候申報進項轉出呢？一般是次月申報，購買方案信息表所列稅額進行轉出申報，而非等到紅字發票收到時再轉出。
2、銷售方申請
（1） 進入開票軟件--發票管理-信息表-選擇紅字增值稅專用發票信息表填開-根據企業的要求填寫信息表-信息的選擇 此處勾選銷售方申請，而發票代碼和發票號碼就需要填寫 點擊確定再點擊下一步，確認無誤後不用打印。（2）發票管理--信息表--紅字增值稅專用發票信息表查詢導出--選擇信息表再點擊上傳--審核通過後，（信息表描述顯示審核通過且有信息表編號表示信息表填開成功），銷售方才可以開具紅字發票。銷售方開具專用發票尚未交付給購買方或購買方未申報抵扣的，銷售方在填開並上傳信息表的同時填寫相應的藍字專用發票信息
完成信息表後，接著就可以開具增值稅紅字發票了。
二、開具紅字增值稅專用發票流程
進入開票軟件--發票管理-發票填開-增值稅專用發票填開--點擊紅字-導入網絡下載紅字發票信息表--選擇信息表--確認無誤後紅字發票自動生成後打印即可。
三、增值稅普通發票紅字沖銷流程
進入開票軟件--發票管理-發票填開-增值稅普通發票填開--點擊紅字後輸入對應的正數發票代碼和號碼，即可填開。
相關賬務處理的會計分錄：
（1）購買方
借：庫存商品（或原材料）（紅字）
借：應交稅金--增值稅（進項稅額）（紅字）
貸：銀行存款等（紅字）
（2）銷售方
借：銀行存款等（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
貸：應交稅金--增值稅（銷項稅額）（紅字）
同時
借：主營業務成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
閱讀更多 市井格調 的文章
