呂修東
這要分兩種情況進行處理,
1、專用發票的紅字發票,
(1)銷售方如果沒有將專用發票交付給購買方,或者購買方取得了專用發票,但是沒有進行認證抵扣,這個時候由銷售方在發票信息系統中填寫《開具紅字增值稅專用發票信息表》並上傳到稅務局系統中,比對審批之後,再開具紅字發票,這種方式開具的紅字發票,只是在銷售方進行入賬處理,不需要交付給購買方。
(2)如果購買方已經取得了專用發票,並且也申報抵扣了稅款,那麼要由購買方在發票管理新系統中填寫並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》,在通過稅務局審批之後,銷售方開具紅字專用發票。由於購買方已經抵扣並作為記賬憑證了,那麼購買方就需要取得銷售方開具的紅字專用發票,並且要打印《開具紅字增值稅專用發票信息表》,一併作為記賬憑證。這時,需要交付給購買方,而且購買方的紅字專用發票,是不需要認證。
2、普通發票的紅字發票,
普通發票的紅字發票開具比較簡單,也就是銷售方直接在稅控系統中開具負數的紅字發票,而且可以多次開具紅字發票,只要開具的負數發票累計金額不超過藍字發票的銷售額就可以。
(1)如果購買方將發票退回,這時候,購買方不需要將紅字發票交付給購買方。
(2)如果購買方已經將普通發票作為記賬憑證無法退回,那麼就需要用紅字發票一併作為記賬憑證,這個時候,銷售方需要將紅字發票交付給購買方。
撰文:左刀三爺 覺得好就關注,不好就拍磚!其他需求可以私信我。
左刀三爺聊財稅
正常操作,銷售方一旦開具發票(含紅字),需要轉交給購買方用於認證入賬。因為開票企業已把開票信息錄入電腦,假如購買方未收票做比對認證,這種票叫滯留票,屬於異常票的一種。當然以上情況只是對一般納稅人而言。
如果購買方是小規模納稅人或自然人以及黨政企事業機構應收回原發票蓋章作廢重開正確發票給購買方。如跨申報期才開紅字發票並在備註欄備註所對應的原發票票號和原因用於衝賬,無需給購買方。收回原發票是重點!
注 :以上是針對題主開紅字發票之後的操作,是否交付購買方。不做其他假設
八戒不易
購買方已經入賬,那紅票就要交給購買方衝賬,如果藍票退回了,就不需要交給購買方了,銷售方自己衝賬即可
喜之郎824
銷售房開紅字發票,一般是跨月發生了銷售退回,銷售方需要憑紅字發票衝減收入及銷項,購買方同樣需要紅字發票發票聯衝減進項稅額及成本。
黃金稅月
看原因,如果是部分退貨,折讓需要給對方