太原化工股份有限公司全體股東： 一、審計意見 我們審計了太原化工股份有限公司（以下簡稱太化股份公司）財務報表，包括 2018年 12 月 31 日的合併及公司資產負債表，2018年度的合併及公司利潤表、合併及公司現金流量表、合併及公司股東權益變動表以及財務報表附註。 我們認為，後附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了太化股份公司 2018年 12 月 31 日的合併及公司財務狀況以及 2018年度的合併及公司經營成果和現金流量。 二、形成審計意見的基礎 我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“註冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國註冊會計師職業道德守則，我們獨立於太化股份公司，並履行了職業道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、與持續經營相關的重大不確定性 我們提醒財務報表使用者關注，如財務報表附註十三、1所述，太化股份公司截止2018年12月31日，累計虧損7.11億元，2018年度經營活動產生的現金淨流量為-0.28億元，流動負債大於流動資產2.06億元。如財務報表附註十三、1所述，這些事項或情況，連同財務報表附註十三、1所示的其他事項，這些事項或情況，表明存在可能導致對太化股份公司持續經營能力產生重大疑慮的重大不確定性。該事項不影響已發表的審計意見。
（一）應收款項減值事項
如財務報表附註所示，2018 年度太化股份公司計提壞賬損失8,235.98萬元,這些壞賬損失與本期計提應收賬款、預付賬款及其他應收款壞賬準備相關。
2、審計應對 （1）瞭解管理層與信用控制、賬款回收和評估應收款項減值準備相關的關鍵財務報告內部控制，並評價這些內部控制的設計和運行有效性； （2）獲取了管理層計提壞賬準備的政策和方法，並評價其合理性； （3）對於單項金額重大並單項計提壞賬準備的應收款項，逐項檢查了管理層計提壞賬準備的依據，判斷計提金額的合理性和準確性； （4）對於按賬齡組合計提壞賬準備的應收款項，獲取了應收款項明細表，選擇樣本，檢查與應收款項餘額相關的銷售發票、簽收記錄，評價按賬齡組合計提壞賬準備的應收賬款的賬齡區間劃分是否恰當，依據管理層計提壞賬準備的政策進行了重新測算。
（二）固定資產減值事項 1、事項描述 相關信息披露詳見財務報表附註五、9 如財務報表附註所示，2018 年度太化股份公司計提固定資產減值準備3,466.79萬元。因太原西環路延伸，導致鐵路線不能使用，管理層認為相關固定資產存在減值跡象，固定資產的賬面價值可能無法通過使用資產所產生的未來現金流量或處置資產來全部收回。
2、審計應對 （1）瞭解並評估與識別資產減值跡象和測算可回收金額相關的內部控制，並評價這些內部控制的設計和運行有效性；
（2）實地勘察了相關固定資產，並實施了監盤程序，以瞭解資產是否存在損毀、無法使用等情況； （3）獲取了管理層編制固定資產減值明細表以及可收回金額的相關數據和依據，並查詢了相關數據尤其是資產的公允價值數據，分析了處置費用，考慮存在錯誤或管理層偏向的可能性，以評價管理層對相關資產減值的準確性。
（三）轉讓重要子公司事項 1、事項描述 相關信息披露詳見財務報表附註五、34和六、1 2018年12月4日太化股份公司董事會審議通過了轉讓子公司太原化學工業集團工程建設有限公司、太原華貴金屬有限公司、陽泉華旭混凝土有限公司股權的議案，2018年12月上述股權轉讓交易已履行完畢。本次轉讓的子公司太原化學工業集團工程建設有限公司、太原華貴金屬有限公司為太化股份公司的重要子公司，受讓方為太化股份公司的母公司，涉及關聯交易，因此我們將其識別為關鍵審計事項。 2、審計應對 （1）獲取並檢查股權轉讓協議、交割日審計報告、股權轉讓相關審批文件等資料，瞭解股權轉讓定價依據； （2）評價了第三方評估機構的勝任能力、專業素質和客觀性； （3）獲取評估報告，瞭解評估方法及關鍵假設，並對其合理性進行分析和評價； （4）測算並複核轉讓標的公司處置收益計算的準確性以及會計處理的規範性； （5）獲取並檢查股權轉讓款相關的銀行單據及工商變更資料，核實股權轉讓交易的實際履行情況。
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