回溯到2019年11月，因為眾泰汽車、華泰汽車拖欠約9億元貨款，導致比克電池資金鍊出現問題，繼而引發A股中四家與比克電池有業務關聯的上市公司計提壞賬，其中就包括科創板上市公司容百科技。
2月17日晚間，容百科技公告，鑑於比克電池未能按約向公司支付還款，上市公司決定將子公司容百貿易對比克電池的應付採購款5600萬元，與公司對比克電池的等額應收賬款進行三方抵銷，並再將剩餘的應收賬款1.48億元按照70%比例計提壞賬準備。
這則公告發出後，上交所火速發來問詢函，問詢容百科技對採購的5600萬元鋰離子電芯產品具體情況，是否存在對剩餘應收賬款計提不充分情況？計提壞賬對公司2019年度業績預計影響如何？
2月24日晚間，容百科技(688005)對上交所問詢函做出回覆。
鋰離子電芯為去年12月份採購
比克電池以物抵債的具體方式為，容百貿易以市場價格向比克電池採購取得了5600萬元圓柱形鋰電池產品，並形成了對比克電池的5600萬元應付採購款。該項採購款與公司對比克電池的等額應收賬款進行三方抵銷。
那麼，這5600萬元的鋰電池產品都是什麼型號，採購價格是否公允，目前存放在哪裡？
在2019年11月份比克電池發生資金鍊問題後，2019年12月13日，容百貿易與鄭州比克電池有限公司簽署產品採購合同，向後者採購圓柱電池產品“H18650CIL”型號鋰離子電芯5600萬元。該型號鋰離子電芯為標準化的通用產品，通過串並聯等組裝成組（PACK）可應用在電動汽車、電動自行車、電動工具、3C數碼產品、小型與家用儲能（充電寶）以及移動醫療設備等領域。
至於該批鋰電池產品的採購價格，容百科技稱，採購單價系公司與比克電池之間的重要商業秘密，雙方約定均不得對外披露本次交易的採購數量與價格信息。但根據上市公司的市場調查及向其他電池廠商客戶所瞭解的產品售價情況，同類電池產品的市場價格通常在6-9元/只範圍，具有公允性。
該批圓柱形鋰電池產品於2019年12月22日完成交割，由比克電池從其鄭州、深圳兩地工廠分別運送交付並存放於湖北容百的所在地湖北鄂州市及深圳市所租賃的兩處倉庫內。容百科技表示，公司與比克電池間不存在對該批圓柱形鋰電池產品的權屬爭議。
尚未與意向方籤銷售合同
目前，容百科技銷售該批電池狀況如何？電池是否有存貨跌價風險？
面對問詢，容百科技表示，上市公司在2020年1月春節前已開始進行銷售洽談，並就部分產品的銷售形成了合作意向，但受春節假期及新冠肺炎疫情的影響，公司尚未與意向採購方簽訂銷售合同。近期，容百科技銷售部門復工，已在推進前期意向合同的簽訂工作，並就其餘產品加快銷售洽談。
鑑於容百科技將盡早完成該批電池產品的出售變現，短時間、批量化的出售變現預計將存在折價促銷的情況。
根據目前容百科技初步的洽談詢價，該批鋰電池產品存在跌價風險，經測算公司已按照30%比例對其計提存貨跌價準備。但如果受最新市場狀況等因素影響，該批鋰電池的後續銷售價格出現下降，公司存在進一步提高存貨跌價準備計提比例的風險。
對於這批電池最後能變現多少資金，容百科技表示，該批電池的含稅採購金額為5600萬元，加上產品檢測、倉儲保管等費用後的不含稅存貨成本為5038.11萬元。
根據目前容百科技初步的洽談詢價結果，以及考慮相關附加費用後，該批鋰電池產品的預計可變現價值為3523.82萬元，與不含稅採購成本5038.11萬元的差額即為所計提的存貨跌價準備金額約1515萬元，對應跌價準備計提比例為30%。
對比克電池應收款項減至1.48億元
經過抵減，容百科技對比克電池的應收款項減至1.48億元，包括應收賬款1.45億元、應收票據融信憑證350萬元。根據公告，容百科技按照70%的比例計提該筆應收賬款壞賬準備。
對此，也有資本市場人士質疑，鑑於比克電池的資金情況，應該對該筆應收賬款全額計提壞賬準備。而按照70%的比例計提，可能公司是為了讓2019年度的業績更好看一些。
上交所要求容百科技說明計提壞賬比例確定依據，是否存在計提不充分的情況。
容百科技表示，據公司瞭解及對方訪談介紹，比克電池未出現停產歇業、資不抵債、破產清算等無法償付債務的情況，但其償付能力及下游整車廠商客戶欠款情況未見實質性明顯改善，公司剩餘應收賬款存在無法全部回收的風險。如果，未來比克電池經營狀況出現嚴重惡化或發生其他重大不利變化，容百科技存在需對其剩餘應收款項增加甚至全額計提壞賬準備的風險。
鑑於比克電池近兩期還款無明顯進展，同時考慮到比克電池現階段償付能力及下游整車廠商客戶欠款情況，雖未見實質性明顯改善，但也未出現停產歇業、資不抵債、破產清算等重大不利情形，公司將應收賬款壞賬準備計提比例提高至70%具有合理性。容百科技後續將根據比克電池的經營狀況、償付進展等情況，進一步評估壞賬準備計提比例的充分情況。
天眼查顯示，目前比克電池風險因素較多，僅就深圳比克電池來說，自身風險有55條，周邊風險有92條，預警提醒有190條。
2019年淨利預計同比下滑超4成
至於對上市公司業績預計的影響，容百科技回覆稱，在編制《2019年年度業績預告》時也考慮到在公司正式披露2019年年報前，需要持續關注比克電池的經營狀況與償付情況，及時評估壞賬準備的計提比例。
容百科技聲稱，存在進一步增加應收賬款壞賬準備計提金額的風險，由此預計2019年年度實現歸屬於母公司所有者的淨利潤為8000萬元到1.2億元，該項計提對《2019年年度業績預告》所披露的業績區間無重大影響。
根據1月23日容百科技晚發佈的業績預告，預計2019年淨利潤為8000萬元到1.2億元，同比減少43.63%到62.42%。
值得注意的是，在2019年11月，容百科技因對比克電池的應收賬款計提不充分，收到過寧波證監局下發的行政監管措施決定書。
寧波證監局指出，截至2019年6月末、9月末，容百科技對比克電池應收賬款中分別有84.19%、96.05%處於逾期狀態，且在7月1日至10月29日三季報披露前，比克電池還款額均僅佔6月末、9月末應收賬款賬面餘額的0.9%，公司對其授信額度自7月1日起下調為0，但容百科技在2019年半年報中仍按照賬齡計提壞賬準備，未單獨計提壞賬準備，存在壞賬準備計提不充分的情況。
容百科技被寧波證監局責令改正，公司董事長白厚善、財務負責人趙岑作以及時任董秘陳兆華，均被要求前往寧波證監局接受監管談話。
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