近日，中國銀保監會制定了《商業銀行金融資產風險分類暫行辦法（徵求意見稿）》（以下簡稱《暫行辦法》），面向社會公開徵求意見，意見反饋截止時間為2019年5月31日。
值得注意的是，《暫行辦法》明確規定，金融資產逾期後應至少歸為關注類，逾期90天以上應至少歸為次級類，逾期270天以上應至少歸為可疑類，逾期360天以上應歸為損失類。
銀保監會有關部門負責人表示，商業銀行開展風險分類的核心是準確判斷債務人償債能力惡化程度，逾期天數長短是反映資產惡化程度的重要指標。然而，現行《貸款風險分類指引》對逾期天數與分類等級關係的規定不夠清晰，導致一些銀行以擔保充足為由，未將全部逾期90天以上的債權納入不良。《暫行辦法》實施後，逾期90天以上的債權，即使抵押擔保充足，也應歸為不良。同時，考慮到非零售債務人逾期90天以上所反映出的風險嚴重程度，規定同一債務人在所有銀行的債務中逾期90天以上債務已經超過5%的，各銀行均應將其債務歸為不良。
銀保監會有關部門負責人表示，近年來，隨著我國經濟持續發展，商業銀行金融資產的風險特徵發生了較大變化，風險分類實踐面臨諸多新情況和新問題，暴露出現行風險分類監管制度存在的一些不足，如覆蓋範圍不全面、分類標準不清晰、落實執行不嚴格等。《暫行辦法》取代了現行《貸款風險分類指引》，能促進商業銀行做實金融資產風險分類，準確識別風險水平，有利於銀行業有效防範化解信用風險，提升服務實體經濟水平。
商業銀行對金融資產開展風險分類時，應嚴格遵循真實性、及時性、審慎性和獨立性原則。《暫行辦法》主要包括四方面內容：
一是提出金融資產風險分類要求。明確金融資產五級分類定義，設定零售資產和非零售資產的分類標準，對債務逾期、資產減值、逃廢債務、聯合懲戒等特定情形，以及分類上調、企業併購涉及的資產分類等問題提出具體要求。
二是提出重組資產的風險分類要求。細化重組資產定義、認定標準以及退出標準，明確不同情形下的重組資產分類要求，設定重組資產觀察期。
三是加強銀行風險分類管理。要求商業銀行健全風險分類治理架構，制定風險分類管理制度，明確分類方法、流程和頻率，開發完善信息系統，加強監測分析、信息披露和文檔管理。
四是明確監督管理要求。監管機構定期對商業銀行風險分類管理開展評估，對違反要求的銀行採取監管措施和行政處罰。
值得注意的是，《暫行辦法》將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產，對非信貸資產提出了以信用減值為核心的分類要求，特別是對資管產品提出穿透分類要求。
對於拓寬風險分類金融資產範圍的原因，銀保監會有關部門負責人表示，近年來銀行業務快速發展，商業銀行的資產結構發生了較大變化，貸款在金融資產中的佔比總體下降，非信貸資產佔比明顯上升。現行《貸款風險分類指引》主要針對貸款提出分類要求，對貸款以外的其他資產以及表外項目規定不細緻。部分商業銀行對投資債券、同業資產、表外業務等沒有開展風險分類，或“一刀切”全部分為正常類。商業銀行投資的資管產品結構較為複雜，許多銀行對投資的資管產品沒有進行穿透管理，難以掌握其真實風險。《暫行辦法》有利於商業銀行全面掌握各類資產的信用風險，針對性加強信用風險防控。
銀保監會方面表示，商業銀行應按照《暫行辦法》規定，在持續穩健經營前提下，制定科學合理的工作計劃，全面排查金融資產風險分類管理中存在的問題，儘快整改到位。對於新發生業務，要嚴格按照本辦法要求進行分類。對於存量資產，應在過渡期內重新分類，確保按時達標。同時，商業銀行要按照新的監管要求，建立健全風險分類治理架構，完善風險分類管理制度，優化信息系統功能，加強監測分析和信息披露，切實提升風險分類管理水平。
記者 馮娜娜
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