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年終獎個稅政策終於落地!打開微博,果不其然上熱搜了!
下面,就一起看看,2019年起年終獎應該如何繳納個稅最划算?
1、財政部宣佈!2022年前居民個人取得全年一次性獎金不併入當年綜合所得!
通知全文點擊查看:年終獎政策明確!2022年前居民個人取得全年一次性獎金不併入當年綜合所得!
劃重點:
1.年終獎個稅計算辦法跟過去一致:除以12找稅率。2.年終獎在2021年12月31日前不併入當年綜合所得,單獨計稅,過渡期三年。這才是這個文件優惠政策的關鍵。
3、本通知自2019年1月1日起執行。
(新舊稅率表對比)
舉個例子:
企業職工小劉月工資6000元,2019年1月單位將發放一次性年終獎2萬元。那麼,先拿小劉的2萬元年終獎除以12為1666.7元,根據按月換算後的綜合所得稅率表,適用稅率為3%,速算扣除數為0,所以,小劉年終獎應繳納的個稅為20000×3%=600元。
2、年終獎新臨界點“大坑”,多發1元,到手少千元!
根據按月換算後的綜合所得稅率表,會產生新的年終獎臨界點,發生“年終獎多發一元,到手收入少千元的”現象。
注意年終獎有坑,詳見下表:
比如3.6萬元就是一個臨界點,如發放3.6萬元年終獎,個稅需繳納36000×3%=1080元,到手34920元。如果多發1元,也就是發放36001元年終獎,個稅需要繳納36001×10%-210=3390.1元,到手32610.9元。
相比之下,多發一元年終獎,到手收入反而少了2309.1元。
另外,14.4萬,30萬,42萬,66萬,96萬也是臨界點!
提醒各位小夥伴和財務人員,注意這些新的年終獎臨界點,不然會吃虧哦!
3、案例分析:年終獎應該如何繳納個稅?
秀財君先幫大家計算了1-10萬元年終獎的應納稅情況:
【舉例】
假設某單位的A、B、C三位員工,月薪同為8000元(減除“三險一金”後),年終獎分別為3萬元、10萬元、和5萬元。
A先生案例:
2019年獲年終獎3萬元,年終獎個稅的算法:,30000÷12=2500元,2500元適用現行稅率表的3%稅率,a的年終獎應交稅30000*3%-0=900元。
對比2017年A若年終獎同樣為3萬元,年終獎個稅的算法為,30000÷12=2500元,2500元適用原稅率表的10%稅率,A年終獎應交稅30000*10%-105=2895元。
因此個稅改革後,A年終獎能減稅1995元,減稅比例約70%。
B先生案例:
2019年獲年終獎10萬元,繳納個稅的算法為,100000÷12=8333元,8333元適用現行稅率表的10%稅率,B的年終獎應交稅100000*10%-210=9790元。
若2017年B也獲年終獎10萬元,年終獎繳納個稅的算法為,100000÷12=8333元,8333元適用原稅率表的20%稅率,B年終獎應交稅100000*20%-555=19445元。
B在今年個稅改革後,年終獎能減稅9655元,減稅比例近50%。
可以發現,若年終獎平攤在12個月後的數額,跨越了稅率表的稅率檔次(比如原適用20%,現適用10%的情況),則減稅金額較高,減稅比例較大。
C先生案例:
2019年發放年終獎5萬元,C年終獎個稅算法為:50000÷12=4167元,4167元適用現行稅率表的10%稅率,C的年終獎應交稅50000*10%-210=4790元。
若C先生2017年終獎也為50000元,原稅率表中4167元也適用10%稅率,未跨越稅率檔次,速算扣除數為105,因此2017年年終獎交稅50000*10%-105=4895元。
假設年終獎均為5萬元不變,個稅改革後年終獎能減稅105元,減稅比例僅為2%。
大家各自年終獎最終需要交多少稅?
可以根據以下公式自行計算:
- 僱員月薪所得高於(或等於)5000元的,適用公式:應納稅額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。
- 月薪不足5000元的,將年終獎發放當月的工資與5000元的差額算出來,再適用公式:應納稅額=(僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數
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