上市公司金亞科技要“涼了”。
昨晚，上市公司金亞科技發佈公告，收到深交所發來的關於通報公司涉嫌犯罪案被證監會移送公安機關的函，公司因涉嫌欺詐發行股票等違法行為，已於近日被證監會移送公安機關。公司股票存在暫停上市風險。
這可能是繼欣泰電氣之後，在A股出現的第二例因欺詐發行股票被強制退市的案例。
金亞科技因涉嫌欺詐發行股票
被證監會移送公安機關
今天證監會發布消息，金亞科技涉嫌欺詐發行犯罪，決定移送公安機關追究刑責。
裡面有幾個重點：
1、證監會依法對金亞科技2014年度報告虛假陳述給予60萬元頂格罰款，對董事長、實際控制人周旭輝合計給予90萬元頂格罰款。
案件查辦過程中，根據有關線索，我會同時對金亞科技涉嫌欺詐發行等違法犯罪問題進行了全面查處。
2、證監會調查發現，金亞科技為了達到發行上市條件，通過虛構客戶、虛構業務、偽造合同、虛構回款等方式虛增收入和利潤，騙取首次公開發行（IPO）核准。
3、2008年、2009年1月至6月虛增利潤金額分別達到3736萬元、2287萬元，分別佔當期公開披露利潤的85％、109％。上述行為涉嫌構成欺詐發行股票罪。調查還發現，金亞科技和相關人員還存在偽造金融票證、挪用資金以及違規披露、不披露重要信息等犯罪嫌疑。
4、證監會專門與公安機關進行了會商，決定將金亞科技及相關人員涉嫌欺詐發行等犯罪問題移送公安機關依法追究刑事責任。
5、證監會正在對金亞科技IPO保薦機構、證券服務機構及其從業人員的執業行為進行全面調查。初步查明，保薦機構聯合證券、審計機構廣東大華德律會計師事務所、法律服務機構天銀律師事務所涉嫌出具含有虛假內容的證明文件。
事實上，在6月25日晚間，金亞科技就發佈了《關於公司因涉嫌犯罪案被中國證監會移送公安機關的公告》。裡面主要內容有這些：
1、2018年6月25日收到了深圳證券交易所發來的《關於通報金亞科技股份有限公司涉嫌犯罪案被中國證監會 移送公安機關的函》。
2、2016年8月22日，證監會對金亞科技涉嫌欺詐發行股票等違法行為立案調查。現已查實。
3、金亞科技在IPO申報材料中虛增2008年、2009年1至 6月營業收入，佔當期公開披露營業收入的47.49％、68.97％；虛增 2008 年、2009 年1至6月利潤，分別佔當期公開披露利潤的 85.96％、 109.33％。
4、金亞科技涉嫌構成欺詐發行股票罪。中國證監會已於近日將該案移送公安機關。
5、根據深交所規定，6月26日繼續停牌一天，6月27日起復牌，交易三十個交易日。深交所將自公司股票復牌三十個交易日期限屆滿後的次一交易日對公司股票實施停牌，並在停牌後十五個交易日內作出是否暫停公司股票上市的決定。
而在6月26日晚間。金亞科技發了最新公告，公司股票將於6月27日開市起復牌，復牌後交易30個交易日內，金亞科技證券簡稱將調整為“*金亞”，證券代碼不變，日漲跌幅限制比例不變。 公司已因涉嫌犯罪案被中國證監會移送公安機關。公司股票存在暫停上市風險。
此前因財務造假被證監會行政處罰
2018年年初，金亞科技已因偽造2014年年報中的財務數據而被證監會作出行政處罰。
金亞科技成立於1999年底，初創時的名稱為“成都金亞高科技有限公司”，，中間經過幾次股權轉讓後，2006年前後，公司法人代表變更為周旭輝。
老股民們或許有印象，金亞科技是昔日創業板“28星宿”之一（創業板開板首批28家上市公司），堪稱創業板元老級公司。然而這家元老級公司並沒有作出表率，更成為了造假高手。
除了上述最新公告的涉嫌欺詐發行股票違法行為，事實上，金亞科技曾經因為財務造假而被證監會處罰過。
2015年金亞科技曾被多家基金機構爭相追捧，成為2015年上半年創業板熱門牛股之一。然而，2015年下半年金亞科技好運不再，被曝出涉嫌財務造假被證監會調查。
時隔兩年後，在2017年11月，金亞科技造假案終於迎來最終處罰結果，造假細節也隨之曝光。
2017年11月14日深夜，金亞科公告，2017年11月13日，公司及周旭輝、張法德、丁勇和、羅進、何苗、周良超、李國路、劉紅、曾兵、王海龍、陳維亮、陳宏、張曉慶、曾興勇、張世傑、劉志宏、舒稚寒收到《行政處罰及市場禁入事先告知書》。
財務造假手法曝光
“陰陽賬本”虛增8049萬利潤
金亞科技2013年大幅虧損，為了扭轉公司的虧損，時任董事長周旭輝在2014年年初定下了公司當年利潤為3000萬元左右的目標。
每個季末，金亞科技時任財務負責人（2014年6月20日之前是張法德，之後是丁勇和）會將真實利潤數據和按照年初確定的年度利潤目標分解的季度利潤數據報告給周旭輝，最後由周旭輝來確定當季度對外披露的利潤數據。在周旭輝確認季度利潤數據以後，張法德、丁勇和於每個季度末將季度利潤數據告訴金亞科技財務部工作人員，要求他們按照這個數據來作賬，虛增收入、成本，配套地虛增存貨、往來款和銀行存款，並將這些數據分解到月，相應地記入每個月的賬中。參與偽造財務數據的人員包括周旭輝、張法德、丁勇和、李國路、劉紅、張曉慶、舒稚寒、曾兵。金亞科技的會計核算設置了006和003兩個賬套。003賬套核算的數據用於內部管理，以真實發生的業務為依據進行記賬。006賬套核算的數據用於對外披露，偽造的財務數據都記錄於006賬套。2015年4月1日，金亞科技依據006賬套核算的數據對外披露了《金亞科技股份有限公司2014年年度報告》。
據證監會調查，金亞科技通過虛構客戶、偽造合同、偽造銀行單據、偽造材料產品收發記錄、隱瞞費用支出等方式虛增利潤。
經核實，金亞科技2014年年報合併財務報表共計虛增營業收入7363.5萬元，虛增營業成本1925.3萬元，少計銷售費用368.5萬元，少計管理費用132萬元，少計財務費用795萬元，少計營業外收支1315萬元，虛增利潤總額8049萬元，佔當期披露的利潤總額的比例為335.14％，並使利潤由虧損變為盈利。
同時，2014年末，金亞科技中國工商銀行成都高新西部園區支行賬戶銀行日記賬餘額為2.19億元，銀行流水餘額為138.9萬元，該賬戶虛增銀行存款2.18億元，佔當期披露的資產總額的比例為16.46％。
此外，金亞科技子公司成都金亞智能技術有限公司建設項目，由四川宏山建設工程有限公司施工，建設面積38.5萬平方米，每平方米造價約2000元，按照40％的預付比例估算出來需要預付工程款3.1億元。
為此公司製作了假的建設工程合同，填制了虛假銀行付款單據3.1億元，減少銀行存款 3.1億元，同時增加3.1億元預付工程款。
2018年3月6日晚間，金亞科技公告顯示，收到中國證監會下發的《行政處罰決定書》與《市場禁入決定書》
最後證監會決定對金亞科技給予警告，並處以60萬元的罰款；對周旭輝給予警告，並處以90萬元的罰款，其中作為直接負責的主管人員罰款30萬元，作為實際控制人罰款60萬元。另外，對張法德、丁勇和等人給予警告，並分別處以10萬元至30萬元不等的罰款。
此外，根據規定，證監會對周旭輝採取終身證券市場禁入措施，對張法德、丁勇和分別採取10年證券市場禁入措施，對羅進、何苗分別採取5年證券市場禁入措施。
股價跌去超90％
實際上，自2015年6月，金亞科技和其實控人周旭輝收到《調查通知書》後，市場便市場存在會因此退市的擔憂，公司股價也是一路走低。買單的，仍是金亞科技的一眾投資者。
2015年5月，金亞科技最高曾漲至每股52.47元，隨後因立案調查一直到2016年3月底方才復牌，雖然躲過了2015年下半年A股的異常波動，但是復牌後便遭遇八個“一字”跌停。
隨後，金亞科技開始步入漫漫熊途，而現在只有3塊出頭，3年時間下跌超過90％。
根據wind數據顯示，截止2018年3月31日，金亞科技的股東戶數為4.3萬。
A股第二例欺詐發行強制退市案例？
欣泰電氣是A股第一家因欺詐發行而退市的公司。
2011年11月，欣泰電氣向證監會提交了IPO申請；
2012年7月3日，公司通過創業板發審會審核。
2014年1月27日，欣泰電氣正式登陸創業板。
.....
但是，在其上市短短一年半以後，證監會就於2015年7月14日展開立案調查，證實欣泰電氣不僅在上市申請文件中對相關財務數據做了虛假記載，而且在上市後披露的定期報告中也存在虛假記載和重大遺漏。
2016年7月8日，證監會對創業板公司欣泰電氣作出行政處罰，認定其存在欺詐發行行為。上市公司隨後被啟動強制退市程序，經歷暫停上市等程序後，2017年9月欣泰電氣摘牌退市。
從2011年到2014年，持續4年、6期財報，每期虛構收回應收賬款7000多萬元到近2億元不等，欣泰電氣最終以創業板第一家終止上市公司，國內證券市場第一家欺詐發行退市的上市公司這樣的身份，為歷史所銘記。
2018年以來，關於退市的政策環境已經今非昔比，今年5月22日，上交所一次性讓兩家上市公司退市，*ST吉恩和*ST昆機。一週之內，深交所也出手了，*ST烯碳被終止上市。
而金亞科技是否將成為A股第二家因欺詐發行強制退市的案例？我們邊走邊看。
本文源自中國基金報
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