在房地產開發業務中，土地增值稅直接影響開發商最終收益，想要做好稅收籌劃，就要清楚的知道哪些情形可以享受免徵土地增值稅，這樣可以有效幫助房企節省成本，為此，以下內容將對免徵土地增值稅業務情形做了相關彙總，以便大家查閱。
01
建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免徵土地增值稅
普通標準住宅是指按所在地一般民用住宅標準建造的居住用住宅。
PS：高級公寓、別墅、度假村等不屬於普通標準住宅。
普通標準住宅應同時滿足：
住宅小區建築容積率在1.0以上；
單套建築面積在120平方米以下；
實際成交價格低於同級別土地上住房平均交易價格l.2倍以下。
各省、自治區、直轄市結合當地實際情況，制定本地區享受優惠政策普通住房的具體標準。允許單套建築面積和價格標準適當浮動，比例不超過上述標準的20%。
02
因國家建設需要依法徵用、收回的房地產，免徵土地增值稅
該類房地產指的是因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批准徵用的房產或收回的土地使用權。
“城市實施規劃”搬遷指的是由政府或相關部門審批的城市規劃搬遷。影響因素：舊城改造、環境汙染、影響群眾生活等。
“國家建設需要”搬遷指的是因實施國務院、省級人民政府、國務院有關部委批准的建設項目而進行搬遷的情況。
為了公共利益的需要，由納稅人自行轉讓原房地產的，可免徵土地增值稅。
03
合作建房，建成後按比例分房自用的，暫免徵收土地增值稅
由出地和出資金的雙方共同建房企業，建成後按比例分房自用的，暫免徵收土地增值稅；建成後轉讓的，應徵收土地增值稅。
04
房屋產權、土地使用權以繼承、贈與方式無償轉讓的，免徵土地增值稅
繼承是房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人。
贈與是房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業。
05
個人之間互換住房，經當地稅務機關核實，可以免徵土地增值稅
房屋所有權互換指的是：雙方不但佔用了彼此的房屋，同時產權也發生更換；
房屋使用權交換指的是：換房前各自擁有房屋的使用權，交換後只是使用權發生互換，產權仍歸原房主所有。
06
個人銷售住房，免徵土地增值稅
因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，可以向稅務機關申報核准，經審核，居住滿五年或五年以上的免予徵收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的，減半徵收土地增值稅。居住未滿三年的，按規定計徵土地增值稅。
07
房地產開發企業持有產權未發生轉移的房產，不徵土地增值稅
房地產開發企業將開發的部分房地產轉為企業自用或用於出租等商業用途時，如果產權未發生轉移，不徵收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應的成本和費用。
08
轉讓舊房增值額未超過扣除項目金額20％的，免徵土地增值稅
企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源、公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20％的，免徵土地增值稅。
09
企業改制重組時，發生房地產投資轉移，暫不徵土地增值稅
1、據規定：非公司制企業整體改製為有限責任公司或者股份有限公司，有限責任公司整體改製為股份有限公司，對改制前的企業將國有土地使用權、地上的建築物及其附著物轉移、變更到改制後的企業，暫不徵土地增值稅。
2、兩個或兩個以上企業合併為一個企業，且原企業投資主體存續的，對原企業將房地產轉移、變更到合併後的企業，暫不徵土地增值稅。
3、企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立後的企業，暫不徵土地增值稅。
4、單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業，暫不徵土地增值稅。
5、上述改制重組有關土地增值稅政策不適用於房地產轉移任意一方為房地產開發企業的情形。
