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这个是不能太确定的，有时差异比较大，主要是增值税税负受计税方法影响比较大，而企业所得税实际税率在5%～25%之间
增值税
⑴一般纳税人一般计税方法：
建筑公司如果是一般纳税人一般计税方法，如果建筑项目建筑材料全部自购，有相当比重的建筑材料比如钢材、砌体材料等可以取得13%增值税专用发票，税负一般应该低于3%或3%左右，特别是13%材料比重越较大，税负会更低。
建筑业一般计税税率9%，但材料自购的情形下，部分材料购进如果足额取得13%税率的增值税专用发票，砖、沙子、石材等一般3%，综合下来税负可以低于3%或3%左右。
但如果甲供材、清包工的条件下，建筑公司依然采用一般计税方法，税负会很高，因为除了主要材料采购之外，其他购进一般都是税率3%的进项，13%的进项比较少了，会出现高征抵扣，再加上有些进项无法取得增值税专用发票，税负有的建筑公司高达7%，所以，甲供材、清包工不能简易计税的条件，税负可能会出现比较高的状况。
此外 如有分包，分包款是取得13%增值税专用发票还是3%增值税专用发票，对增值税税负也影响的。
⑵简易计税：（不考虑疫情防控小规模优惠增值税1%）
增值税税负3%
其他税种
城建税教育费附加地方教育费附加＝增值税×12%
印花税＝合同金额×0.03%
企业所得税
企业所得税主要看是否符合小微企业所得税优惠，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
所以，合同金额和利润率预计一下，如果利润超过300万，企业所得税税率是25%。
新税视点
建筑企业可划分为一般纳税人和小规模纳税人两类，涉及到的税费大概有以下几个：
增值税
一般纳税人增值税有两种计税方法:1.采用一般计税的税率从2019年4月1日开始改为9%；2.符合简易计税情况的采用简易计税，税率为3%，比如清包工、甲供材、为老项目提供建筑服务等。
小规模纳税人适用的征收率为3%，初特殊时期优惠政策外(如因疫情期间，除湖北地区外，2020年3月至6月份小规模纳税人税率降为1%)
一般纳税人缴纳的增值税额=销项税额-进项税额，但是一般建筑业购买的沙土石料很少会取得增值税专票，进项税额实际情况下比较少，税负相对来说会比小规模纳税人重一些，但并不绝对，所以比较倾向于小规模纳税人。小规模纳税人的增值税税负率相当于其征收率3%。
城建税、教育费附加及地方教育费附加
城建税=增值税*7%（根据地区不同，税率分三档7%.5%.3%）
教育费附加=增值税*3%
地方教育费附加=增值税*2%
印花税
建筑安装工程承包合同税率为万分之三。
企业所得税
按照小型微利企业对企业所得税的优惠政策来计算，对收入减去成本费用后的应纳税所得额按5%的税率计算缴纳企业所得税。
综上所述，增值税税负3%，城建税及教育费附加等税负0.36%，印花税税负0.03%，这几个税基本是以收入作为计税基数计算的税负，所以将其累加综合税负=3%+0.36%+0.03%=3.39%，企业所得税是以应纳税所得额作为税基计算，不能将其合并计算税负，如果有实际缴纳金额可以将其与收入计算出一个比率合并计算综合税负。
努力奔跑de样子
一、营改增前建筑业税率的计算公式及详细解释
1、建筑工程上算“营业税”都 是先算的不含税的工程造价，而营业税本身都是以营业额(含营业税)计算的，所以:
营业税 =(不含税工程造价+营业税)×3% = 不含税收入×3%/(1-3%) ， 也就是说:
营业税的税率 = 不含税工程造价的税金,即“不含税收入×3%” 除以 其所占营业税的比例“(1-3%)”，此处假设营业税的税率为1，那么，去掉营业税的“3%”，就是不含营业税的税率所占的比例了。
在这个“(1-3%)”中，这就是这个“1”的由来。
2、其它两项税都是以营业税为基础的，所以他的计算式中都带这个“1”
3、综合税率 = 3%+3%×7%(城市建设税)+3%×3%(教育费附加)/ 1 — [3%+3%×7%(城市建设税)+3%×3%(教育费附加)] =(市区3.41% 城镇 3.35 其它 3.22%)
二、营改增以后建筑工程营业税改征为增值税，税率为11%。建筑业“营改增”，涉及建筑业及其上下游产业链，施工企业的实际税负很可能会增加。
建筑业营改增后，建筑安装工程费用按“价税分离”计价规则计算。水利水电工程建筑及安装工程单价的计算公式不变。税前工程造价为人工费、材料费、机械使用费、措施费、间接费、利润、主材价差、主材费（或未计价装置性材料费）之和，各费用项目均以不包含增值税进项税额的价格计算，并以此为基础计算计入建筑安装工程单价的增值税销项税额。
常航学士
一、税率和征收率
（一）一般纳税人提供建筑服务适用的税率为11%。
（二）一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，征收率为3%。
（三）小规模纳税人提供建筑服务，征收率为3%。
二、计税方法的基本规定
增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
小规模纳税人发生应税行为适用简易方法计税，即：适用3%的征收率。
（一）一般计税方法的应纳税额
一般计税方法的应纳税额按以下公式计算：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
（二）简易计税方法的应纳税额
1、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率
2、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的（即含税价），按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
三、销售额
销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。销售额不包括收取的销项税额。
1、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额。
2、 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
3、小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
四、进项税额
1、进项税额是与销项税额相对应的一个概念，指纳税人购进货物、劳务、服务、不动产和无形资产，所支付或者负担的增值税额。纳税人抵扣进项税额应取得符合规定的增值税扣税凭证。
必须是增值税一般纳税人，才涉及进项税额的抵扣问题。
2、准予从销项税额中抵扣的进项税额：
（1）增值税专用发票上注明的增值税额；
（2）海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；
（3）农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额；
（4）境外购进服务、无形资产或者无形动产，解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
增值税专用发票应在开具之日起180天内办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。海关进口增值税专用缴款书需在180天内经税务机关稽核比对相符后，其增值税方能作为进项税额在销项税额中抵扣。
未在规定期限内到税务机关办理认证或者申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
3、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
4、部分项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（具体项目及解释参照财税[2016]36号文件第二十七条、第二十八条）
5、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
6、一般纳税人在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额可以一次性抵扣。
五、一般纳税人适用简易计税方法的情形
1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑行业增值税销项税进项税分别是怎么回事?
1、营改增后，建筑行业实行11%的税率，购买材料一般纳税人增值税税率为17%，而有些材料供应商抵扣税率为3%，。但，我认为不管抵扣税率多少，如果销项税额大于进项税额，企业最后缴纳的增值税都是一样的。
2、销项税额=本次业主结算总金额÷(1+11%)×11%，其中11%为建筑业增值税税率。
销项税额=本次业主预付款金额÷(1+11%)×11%，其中11%为建筑业增值税税率。
建筑行业增值税销项税进项税
进项抵销项借：应交税费一销售税(抵扣后账户余额表示应上交的税金)贷：应交税费一待抵扣税(抵扣后账户无余额)
3、建筑企业常见的几种进项税额抵扣情形。 要根据纳税人资格和计税方法的选择来区分。小规模纳税人进项税额征收率为3%。
一般纳税人根据其计税方法的选择区分如下：
分包工程支出、工程物资、械使用费、临时设施费、水电费的进项税额抵扣情况各有不同。
赵淑妍zsy
如果管理严格，建筑公司进项票销项票后综合负税5%左右。
