公司主要從事阿膠及阿膠系列產品的研發、生產和銷售業務，是中國最大的阿膠企業，是阿膠行業標準的制定者。公司所處的醫藥保健行業是典型的弱週期行業，隨著人們收入水平的增加、人口結構的變化、政府政策的支持以及人們醫療保健意識的增強，醫療保健行業的需求將不斷增長。
公司主要產品：阿膠與人參、鹿茸並稱“滋補三寶”，是傳承3000多年的滋補類名貴中藥材。
本公司本期引入新股東對昂德生物藥業有限公司增資入股，根據投資協議新股東增資1.39億元，佔增資後持股比例51%，增資完成後，本公司持股比例下降為49%，喪失對昂德生物藥業有限公司控制權
於2018年度，貴公司及其子公司（以下簡稱“貴集團”）合併財務報表中營業收入人民幣73.38億元，營業收入金額重大且為關鍵業績指標，從而存在管理層為了達到特定目的或期望而操縱收入確認的固有風險，因此我們認為該事項是關鍵審計事項。
在審計中，針對營業收入確認事項我們實施的審計程序主要包括：
測試和評價與收入確認相關的內部控制有效性，複核收入確認政策是否符合企業會計準則的規定，並確定是否一貫應用；
結合產品類型對收入以及毛利情況進行分析，判斷本期收入金額是否出現異常波動的情況；
執行銷售收入截止性測試，核查收入和成本是否存在跨期錯誤；對於重大客戶的營業收入執行函證程序，以核實相關收入金額是否正確。
此外，我們還評估了貴集團在合併財務報表中對於營業收入的披露是否充分。
於2018年12月31日，合併財務報表中應收款項賬面餘額人民幣25.87億元，壞賬準備餘額人民幣1.27億元。
在審計中，針對該事項我們實施的審計程序主要包括：
瞭解並測試應收款項壞賬準備計提流程相關的內部控制；
對於單項計提壞賬準備的應收款項，複核貴集團判斷計提壞賬金額的依據，包括客戶的可持續經營情況、所處的市場環境、根據歷史還款情況所做的評估等，以判斷貴集團個別計提的壞賬準備是否合理；
對於按照信用風險特徵的組合計提壞賬準備的應收款項，我們複核了貴集團對於信用風險特徵組合設定的合理性，並抽樣複核了賬齡等關鍵參數，檢查了貴集團對於壞賬準備的計算。
此外，我們還評估了貴集團在合併財務報表中對於應收款項壞賬準備的披露是否充分。
長期股權投資
東阿縣澳東生物科技有限公司
閱讀更多 小二讀財報 的文章
