一、企業取得增值稅專用發票，用於其他用途後不得抵扣進項稅額了，全額做費用就行了嗎？
很多企業只要能取得增值稅專用發票，都會選擇增值稅專用發票，取得專用發票後，根據經濟業務性質，不能抵扣進項稅額，於是就不進行認證抵扣，殊不知這樣做會有大的稅收風險！不抵扣就全額做到成本或費用中，這樣做真的對嗎？
不對！在金三系統的監管下，企業開具增值稅專用發票都可以在增值稅發票選擇確認平臺勾選，要是企業開具了增值稅專用發票卻一直沒有認證抵扣，在金三系統的比對下，很容易檢查出稅務風險！
正確的做法是：先認證抵扣進項，對於不能抵扣的進項稅額，根據情況進項稅額轉出！
二、認證的通行費電子發票，納稅申報如何填寫？
一般納稅人取得符合規定的通行費電子發票後，在認證相符後，應在“本期認證相符的增值稅專用發票”欄次中填寫明細，即在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》中第35欄！
注意：在數據準備區通行費電子發票可能不出現在本期進項稅額明細中，要先在35欄次手輸通行費發票金額和稅額！
增值稅這4個誤區，會計不注意，企業就有稅收風險
1、進項稅額轉出與視同銷售要分清
"進項稅額轉出"是一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額。最主要的原因是由於稅收法規規定不得抵扣進項稅額導致的轉出。
避免與視同銷售混淆，貨物視同銷售需按《增值稅暫行條例實施細則》處理，服務、無形資產或不動產視同銷售需按財稅[2016]36號文處理。
將外購的貨物用於員工福利屬於不得抵扣，如取得專票則需先認證再轉出處理;將自產的貨物用於員工福利則屬於視同銷售，須按規定繳納增值稅。
2、不得抵扣項目與不得開具專用發票要分清
有很多人總是把不得抵扣進項稅額與不得開具增值稅專用發票等同起來，其實這完全是誤解。不得開具增值稅專用發票是稅收法規明確規定的，採取正列舉方式，只有明確規定的情形才不得開具增值稅專用發票，否則均可以開具增值稅專用發票。
利息進項稅額不得抵扣，可以開具增值稅專用發票，但建議不需要開具或索取專票，因為無論如何不管現在還是未來均無法抵扣。
3、以不動產對投資不需要繳納增值稅
全面營改增之前，根據財稅【2002】191號規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
全面營改增之後，以不動產對外投資正常繳納增值稅，要按規定開具增值稅發票。
4、從自然人處無法取得開具增值稅專發票
全面營改增之前，從自然人處確實無法取得增值稅專用發票。
全面營改增之後，增值稅小規模納稅人銷售其取得的不動產以及其他個人出租不動產，購買方或承租方不屬於其他個人的，納稅人繳納增值稅後可以向地稅局申請代開增值稅專用發票。接受稅務機關委託代徵稅款的保險企業，向個人保險代理人支付佣金費用後，可代個人保險代理人統一向主管國稅機關申請彙總代開增值稅普通發票或增值稅專用發票。
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