张芳永
今年1月开始实现了小规模纳税人，月销售额不超过10万的免征增值税，按季申报的不超过30万的免征增值税，因此很多小规模纳税人，在一个季度申报开票尽量不超过30万元以最大化的享受增值税的优惠。
你所提到的小规模纳税人一个季度开票不超过30万能不能免税？首先要判断一下这个小规模纳税人纳税申报的方式，是按月申报还是按季申报？如果是按月申报，那么如果某个月超过了10万元，需要全额纳税，如果是按季申报，那么每个季度不超过30万元，就可以免征增值税，同时也免去了城建税，教育附加等附着在增值税上的附加税费。
但是免掉了增值税并不代表这就什么税都不交了，需要你要计算缴纳企业所得税，如果你的收入减掉成本和费用等开支后还有利润，就需要交纳企业所得税，当然，对企业所得税也是有优惠政策的，按照国家335认定小型微利企业的标准，如果你的小规模纳税人职工人数不超过300人，年应纳税所得额不超过300万元，资产总额不超过5000万元，就可以享受优惠政策。
如果年应纳税所得额不超过100万的可以减按25%计算，使用优惠税率20%的优惠政策，实际税负在5%左右。100-300万之间的可以减按50%计算，适用优惠税率20%，实际税负在10%左右。应该来讲，对小规模纳税人来讲，各项税收优惠是空前的。
撰文:左刀三爷 要是你觉得我写得还有点意思，敬请审阅我其他的发文，期待你的批评指正！☎
左刀三爷聊财税
通常我们会听到小规模季度销售额不超过30万免税。但具体免什么税、什么情况下全额免税，是有条件的。
（1） 免的是什么税。
一般与开票这个条件相关的是增值税，30万指的是不含税销售额，免的仅仅是增值税及其附加税。如果是个体户的，那么个人所得税不一定免，如果是企业的，企业所得税不一定免。
（2） 什么情况下不免税。
如果开了专用发票，下家要拿去抵扣，那么，相应上家的增值税也是不能免的。现在小规模开专票的情形可能有两种。
①税务代开专票：这种情形下，税务机关在代开的环节就把税给征了，那么，想免也是免不了的。
②自开专票：目前，有八个行业的小规模纳税人是可以自开专票的。那么，开了专票之后，在申报的时候，这部分就是不免税的。
具体的行业包括以下这些
（3） 什么情况不能全免。
一般在季度中间发生了变化，比如在本季度的二、三个月中申请“月报”变“季报”，那要下个季度起才适用季度不超过30万的标准，这个季度还是适用月度不超过10万的标准，万一哪个月销售额超过了10万，还是要交税的。或者在季度中间申请成为一般纳税人了，那么一般按照实际的期间来计算免征。
以上财会小童观点，欢迎评论补充。
财会小童
增值税小规模纳税人一个季度开票不超30万时，根据最新的税优政策，包含免征和税收优惠两部分内容，大概率会免税！
一、免征事项——增值税
增值税小规模纳税人免征事项主要针对增值税以及以增值税为税基的附加税费（包括城建税、教育费附加、地方教育费附加）！
1、增值税免征的条件
增值税小规模纳税人免征的具体条件：月不含税销售额不超过10万元（季度不含税销售额不超过30万元）；收入的形式以未（不）开票收入和增值税普通发票形式的收入两项免征增值税（其他形式不得享受免征）；
2、一个季度开票30万元是否含税
30万元含税换算为不含税销售额=300000/（1+3%）=291262.14<300000元的条件；
30万元不含税，则300000<=300000元的条件。
因此，题中一个季度开票30万元，不论是含税还是不含税的销售额，均不超过季度累计不含税销售额30万元的条件，满足增值税免征的其中一个条件。本文以一个季度开票不超30万元的最大值：不含税销售额30万元为例！
3、题中30万元的收入，可分为3种不同的形式
因小规模纳税人免征增值税由2各必要同时满足的条件，其中季度不超30万元已经满足，是否享受免征增值税主要看收入的形式：
1）、30万元全部是未（不）开票收入和增值税普通发票形式的收入![]()
此种收入形式和组成，可以全额享受增值税免征，同时增值税附加也同时为0；
2）、30万元的收入由未（不）开票收入和增值税普通发票形式的收入+增值税专用发票组成 ![]()
此种收入形式和组成，仅针对未（不）开票收入和增值税普通发票形式的收入免征增值税，开具增值税专用发票的这部分收入不得免征增值税；同时增值税附加应以开具增值税专用发票的增值税为税基再优惠50%申报缴纳！
3）、30万元的收入全部是增值税专用发票的形式![]()
此种收入形式和组成，全额申报缴纳增值税，同时增值税附加以增值税为税基再优惠50%申报缴纳！
二、税收优惠——企业所得税
1、税收优惠的条件
小微企业中的小规模纳税人，企业所得税税收优惠主要针对企业所得税。具体优惠的条件俗称“533”，即：资产规模不超过5000万元，从业人员年度平均人数不超过300人。年应纳税所得额不超过300万元！
2、条件分析
小微企业中的小规模纳税人，多属于小型企业。其资产规模规模、从业人员、年应纳税所得额通常情况下均满足税收优惠的条件！且，根据题中所述每个季度销售额30万元*4个季度=120万元，极端情况下没有成本费用，年应纳税所得额也不会超过300万元。
3、优惠的细则
年应纳税所得额不超过100万元的部分实际征收率5%，超过100万元但不超过300万元的实际征收率10%。
4、假设该小规模纳税人本年度企业所得税应纳税所得额=120万元
企业所得税应纳税额=100万元*5%+20万元*10%=5万元+2万元=7万元
三、综述
小规模一个季度开票不超30万时，会不会免税，主要看具体情况的细节。纳税人可参照上述分析，对照会计主体的实际情况，选择税优减免事项！
