越来越好150232113

2019年1月1日起，对小规模纳税人月销售额不超过10万季度销售额不超过30万的，免征增值税。这个优惠政策，让很多小规模纳税人收益，尤其是对于个体户而已，大部分个体户都无需缴纳增值税了。

那么对于小规模纳税人，开具普票或者代开专票，优惠政策上有什么不一样的吗？

当然有！

1、对于季度开票30万以内的小规模纳税人

你季度销售不足30万，开具普通发票，是免增值税的，而且同时城建税，教育费附加和地方教育附加也就免了。

而到税务机关代开增值税专用发票，因为涉及下游接受方企业抵扣增值税，所以，不管开具多少金额的专票，都是不免税的，这部分税款下游企业可以抵扣的，而且你还要根据缴纳的增值税为计税依据，缴纳城建税，教育费附加和地方教育附加。

2、对于季度开票超过30万的小规模纳税人

对于季度开票超过30万的小规模纳税人，是无法享受免增值税的优惠政策的。因此，不管你是开具增值税普通发票还是专票，都需要缴纳增值税以及附征。如果是这样，我建议你代开专票给下游企业，对你来说税款没有变化，但是下游企业如果是 一般纳税人，还得抵扣增值税。

主要影响就是以上所说的，不知道你明白了吗？

希望我的回答能给你帮助。

禅壹

小规模纳税人同一笔经济业务，开增值税专业发票和增值税普通发票，其纳税义务不因为开票的形式改变而改变！简言之，应税义务发生时，不开票、开增值税专业发票、开增值税普通发票，纳税义务一致！

具体到税收优惠政策，开票的形式决定了相关税金是否能优惠、是非免征，减免金额等事项！根据2019年最新的收税优惠政策，小规模纳税人同一笔业务，开增值税专用发票和开具增值税普通发票，在享受税收优惠政策时有如下影响：

（政策依据：财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知财税〔2019〕13号）

一、对所得税的影响

1、满足小微企业企业所得税优惠条件的小规模纳税人，无论是开具增值税专用发票还是增值税普通发票，不影响其享受企业所得税优惠。超过小微企业所得税优惠条件的，开票形式不改变纳税人享受企业所得税优惠政策。

2、非公司制企业的小规模纳税人（包括相关自然人纳税人），适用的是经营所得个人所得税，其个人所得税不属于小微企业普惠性税优政策的范围。同时，其开票的形式对于其纳税义务没有实质影响。因此，非公司制企业小规模纳税人，税优政策前后，关于所得税的纳税义务，没有任何变化。

二、增值税

小规模纳税人开票的形式，对增值税的影响较大，主要分为2种情况：

1、小规模纳税人满足小微企业暂免增值税时的影响

小规模纳税人不含税销售额不超过10元/月或者季度30万元的，开具增值税普通发票，对应的增值税应纳税额全部免征。开具增值税专业发票的部分不得免征！

2、小规模纳税人超出小微企业暂免增值税时的影响

小规模纳税人不含税销售额超过10元/月或者季度30万元的，无论开具增值税专业发票还是普通发票，其应纳税额都是一样的！均不得享受增值税免征！

三、增值税附加及其他税费

1、以增值税为税基的城建税、教育费附加、地方教育费附加的税费，开票形式对其影响，可以理解为与增值税的影响一致。因此，在开具增值税专业发票还是增值税普发票的选择上，可以参考增值税的影响！

2、资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加地方性税费。（不包含免征事项）按照省级人民政府的公告，按照50%的幅度减征，不受开票形式的影响！

四、综述

根据小微企业普惠性税优的相关政策，小规模纳税人开具增值税普通发票还是开具增值税专业发票，有条件的仅对增值税、地方教育费附加、城建税、教育费附加有影响。在满足小微企业增值税免征条件时，优先开具增值税普通发票！

顺通财税段贤明

这个问题，应该反过来问：

小规模纳税人同一笔收入开普票或开专票，在国家优惠政策下，对企业有什么影响？

当然是有影响的。

最新的政策依据是财税[2019]13号文件，下面截取关于增值税部分的内容。

这里的月销售额10万元以下（含本数）指的是小规模纳税人开具的增值税普通发票。也就是说，小规模纳税人开具10万以下的普通发票增值税就免征了，不仅增值税免征，以增值税为计税基础的附加税也免征。

如果小规模纳税人开具的是税局代开的专用发票呢？对不起，因为专票可以抵扣，不能享受这样的税收优惠政策。

举个例子：

甲公司为小规模纳税人，月开具增值税普通发票10万元，那么应该进行怎样的账务处理：

1、销售确认收入，计算应交增值税

借：应收账款103000

贷：主营业务收入100000

贷：应交税金——应交增值税3000

2、因为符合免征增值税的优惠政策，将应交增值税转为营业外收入

借：应交税金——应交增值税3000

贷：营业外收入3000

经过这样的处理，增值税就免交了，同时附加税也免交。如果企业开的是增值税专用发票，这3000块税金是可以抵扣的，那么就不能免征，同时还要缴纳附加税，假如附加税的税率为11%（附加税各地有所不同），那么应该缴纳的附加税和增值税合计为：

3000*11%+3000=3330

合计12个月就是3330*12=39960元。

最终的结果就是开具普票，可以节省39960元税款，开具专票，这39960元税款要当场交纳。

简净轩语

题目中有几个重点：2019年；优惠政策；小规模纳税人；专票，普票。

回顾一下2019年对于小规模纳税人的优惠政策：月销售额低于10万（季度销售额低于30万）的自开普票免征增值税。

这样一来题目就很好解答了！

1，需开票的这笔收入在季度内没超过30万，如果你是自开普票的话，是免征增值税的，同样依附于增值税的城建税啥的也免征了，但是这笔收入如果你是自开或者代开的专票，那么对不起了，这笔收入是不能免征增值税的，下一次季度申报的时候，这笔税款得缴纳；

2.在开这张发票以前，你本季度的销售额已经超过了30万，因为你的销售额超过了起征点，不符合了优惠政策里面的条件，也就无法享受优惠政策了，故而这张票以及你前面开具或者代开的普票，专票都得照章纳税了。

所以两句话总结下：专票全不免，普票起征点！

天涯随风嘌

新年好！

小规模纳税人同一笔收入开普票或开专票会对优惠政策当然会有影响。

这个问题过于宏观，三言两语说不清楚，或者说开不开发票、开票金额多少都有影响，更别说开普票或专票。我们简单随便说说吧。

开普票的影响

按规定，小规模纳税人月销售额不超过10万元，季度销售额不超过30万元，免征增值税。此为前提，小规模纳税人会更愿意开具增值税发票，未超过标准即可享受增值税税收优惠，这不是减税措施的直接效果吗？

开专票的影响

如果销售业务开具专票，不能免征增值税，开多少就是对应交多少税，这不是没有享受增值税优惠政策吗？

所得税的影响

同时，对开票方来说，开具发票意味着销售收入有据可查，开票越多，销售收入越大。在其他条件一定的情况下，收入大计算所得税的应纳税所得额越多，可能超过小型微利企业税收优惠的标准，影响企业税负（恕我不能说太细，大家懂的！）

相互循环影响

税收多源于交易行为，交易是双方或多方发生的，像增值税就是流转税，环环相扣，上游企业开具影响其他下游企业，也是每个企业都会存在上述的情形，联合影响整体税收，包括优惠政策。

龙门账

根据小微企业普惠性税收减免政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

但自开和代开的增值税专用发票金额需要缴纳增值税，不享受免征。

也就是说，自开和代开增值税专用发票的销售是不能享受优惠政策的，即使达不到起征点，因为增值税专用发票税款和销售额是分别注明的，而且，增值税专用发票上的税款是可以抵扣的，如果开具增值税专用发票方不缴纳税款，这个流转环节的税款就存在漏税的可能，增值税的抵扣政策是避免流转环节重复征税 但同样 如果上一个环节开具增值税专用票方未缴税，而下一个环节却抵扣了增值税专用发票的税款 那么这个环节的流转税就漏税了。

v税视界

1.如果月销售额超起征点，税收优惠和开啥票，开不开票都没关系。税法规定，不管开不开票都要申报收入缴纳税收的。

2.月销售收入不足起征点的，在起征点范围内开普票可以免税；开增值税专用发票，无论月销售额是否超起征点，开票的销售都必须缴纳增值税.

關鍵字: 专票 纳税人 小规模