鼎盛印花79

簡易計稅方法

增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法、簡易計稅方法和扣繳計稅方法三種。根據適用計稅方法的不同，增值稅在管理上將納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩大類，一般納稅人主要適用增值稅的一般計稅方法，小規模納稅人適用簡易計稅方法。

簡易計稅方法不考慮進項稅額，即按銷售額和規定的徵收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，它的計稅公式為：

應納稅額=銷售額*徵收率

此處的銷售額為不含稅銷售額，

徵收率一般情況下都是3%，個別經營行為，如銷售不動產為5%。

比如小規模納稅人當月銷售收入為30萬元，那麼它當月應繳納的增值稅為=30/(1+3%)*3%=8738元

能否抵扣

按照小規模納稅人的計稅方法，即使小規模納稅人取得13%（4月1日前為16%）的進項發票，也不能抵扣稅款，只能作為成本費用來進行會計核算，當然在計算企業所得稅時也根據規定可以進行稅前扣除的。

撰文:左刀三爺 覺得好就關注，不好就拍磚！其他需求可以私信我。

左刀三爺

當然是不能抵扣，這跟小規模納稅人的計稅方法有關。

在稅務登記時，默認都是登記為小規模納稅人身份，因為小規模納稅人增值稅計算要簡單，對會計核算也沒有那麼多的要求。

小規模納稅人採用的簡易計稅的方法，適用3%的徵收率。以10.3萬的銷售額為例，應該繳納的增值稅是：10.3萬/(1+0.03)* 0.03 = 0.3萬。

從公式裡也可以看出，稅額不涉及進項稅，是完全基於銷售額計算的，所以，相比一般納稅人13%、9%、6%的稅率，小規模納稅人的徵收率要更低一些，有時候能省不少稅，對小規模來說更有利。

不過，進項票不能抵扣，並不是說小規模納稅人採購就可以不要發票。

沒有發票，會影響到公司的確認成本、費用，無法進行所得稅稅前扣除，會導致要交更多的所得稅。如果是個體戶或者個人獨資企業，同樣會需要多交個稅。

所以，如果小規模納稅人公司的業務特點，就是不容易拿到採購發票的話，那應該可以申請為所得稅核定徵收，這樣對發票的要求會更小一些，可以適當規避沒票的麻煩。

簡單總結一下：

1、小規模納稅人進項不能抵扣，可以不要求對方開專票。

2、如果是查賬徵收的小規模納稅人，不能因為進項不能抵扣就不要票，這樣所得稅的風險會比較大。

康愉子

根據你提的問題，老張從以下兩個方面回答：

一、回答是肯定的，不得抵扣。小規模納稅人不僅收到16%的專用發票，而是收到任何稅率的專用發票，都不能抵扣。因為現行《增值稅實施條例》第十一條之規定，“小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。”

二、為什麼不能抵扣。簡單說因為小規模納稅人是增值稅管理中區別於一般納稅人的稱謂。一般納稅人實行當期銷項稅額-當期進項稅額，按照適用稅率計算增值稅。也就是可以抵扣進項稅。

而小規模納稅人是當期不含稅銷售額，直接按照徵收率計算增值稅。其適用的徵收率就已經充分考慮了小規模納稅人的稅負問題，就是對小規模納稅人的稅率優惠，因此不再為其抵扣進項稅額了。

三、申報不允許。小規模納稅人的申報表中沒有可以抵扣進項稅額的欄目，你就是收到可以抵扣的進項稅票，也無法在申報表欄目中反映，因此也抵扣不了。

稅聞一見

小規模納稅人收到任何稅率的“進行票”都沒有抵扣一說。

因為，小規模納稅人繳納適用簡易計稅方法，簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額=銷售額×徵收率。具體來分，徵收率有3%和5%兩種，視不同的經營業務而定。

比如，某商業經營的小規模納稅人今年一季度收取銷售款51.5萬元，計稅時先換算出不含稅銷售額=51.5/1+3%=50萬元；再直接計算應繳增值稅=50*3%=1.5萬元。

而所說的抵扣，是針對一般計稅方法而言。

一般計稅方法的增值稅應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額，應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額；

銷項稅額，是指納稅人發生應稅行為按照銷售額和增值稅稅率計算並收取的增值稅額。銷項稅額=銷售額×稅率，現行增值稅的徵稅稅率有13%、9%和6%三檔。

進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。

因此，只有一般計稅方法，才有進項稅額抵扣一說，而簡易計稅的小規模納稅人是直接以銷售額乘以增值稅徵收率計算出增值稅額，因而不存在進項稅額抵扣。

-----------------------------------

稅海濤聲

首先回答題主，，小規模不可以抵扣。

小規模納稅人和一般納稅人的區別主要在於1.認定標準不同2.使用的發票不同3.計稅方法不同，稅率也不同。

一、認定標準

2019年一般納稅人的認定標準為連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人。超過必須認定一般納稅人，不超過可以選擇小規模或一般納稅人。

二、使用發票

小規模納稅人作為銷貨方只能開具普通發票,一般不可開專用發票，特殊情況可以去稅局代開專票，稅率一般為3%，不享受免稅政策。購買貨物可以收普通發票也能收增值稅專用發票，但是不得抵扣。一般納稅人作為銷或購方，普票與專票均可用，只是作為購方取得專票可以抵扣。

三、計稅

一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進項後的餘額交稅.小規模納稅人按銷售收入與徵收率計算應交稅金。

一般納稅人按照從事的業務不同，稅率分為0稅率、6%稅率、10%稅率、16%稅率等。小規模納稅人，一般適用徵收率3%。

北辰說財稅

小規模納稅人收到16%的進項票，可以抵扣嗎？

不可以。理論上來說，一般納稅人不應當開具增值稅專用發票給小規模納稅人，因為對方不具備抵扣資格，對於小規模納稅人來說，專票也好，普票也罷，只能當作普票來全額入賬，進入成本或者費用。

終上所述，對於小規模納稅人而言，不管接受何種發票，也只能按照票面的價稅合計全額入賬。

天涯隨風嘌

不能，小規模納稅人是不能抵扣的。是按3%徵收率計算增值稅的。

泰迪追金毛

小規模納稅人不可以進行進項稅抵扣，所以只需取得普通發票就好，即便拿到專票，作用視同普票。

凍頂雲仙

因為小規模納稅人的增值稅稅率偏低，低至3%。根據稅負公平原則，銷項稅稅率低剛強貨的就不能抵扣增值稅，所以小規模納稅人即使收到16%進項票也沒可能進行抵扣增值稅的

丁明先生

不能抵扣是對的，因為你是小規模納稅人。但是你可以入成本或費用，只要是真實的業務。

關鍵字: 計稅 納稅人 財經