近期，財政部和國家稅務總局先後下發了關於企業股權收購、資產劃轉的109號文和非貨幣性資產投資業務的116號文及相關配套文件。這次政策調整主要是在落實國務院關於促進企業兼併重組政策中有關稅收的要求。本次政策調整，並且了很多以往企業所得稅中的觀念和做法，以一種新的視角和新的思路來處理企業資產重組業務的企業所得稅問題。
雖然政策的導向是促進企業兼併重組，但是具體如何去利用稅收政策最大限度的為企業重組服務、如何規避政策的執行風險卻既是一門稅務技術，也是稅收藝術，更是擺在每一名企業財務人員面前的必修課。
特別是新會計準則針對長期投資、非貨幣性交易、債務重組等也提出了相應的要求，會計上如何處理，稅收上如何協調也都需要企業財務人員去探索和掌握。
政策出臺的背景及政策制定者的政策取向，對於企業財稅人員政策掌握及準確運用最新政策都有積極的意義。
模塊一、企業重組最新稅收政策解析及應用模塊
Ø 何為新規則新視角的資產重組“稅收紅利”
1.國務院的國發【2014】4號文在稅收領域會對企業產生哪些影響，未來還會有哪些重組稅收政策出臺
2.本次政策如何打破企業所得稅的傳統政策管理思路和理念
3.企業如何在新規則下適應日益嚴格的稅務機關後續風險管理
4.109和116號文及配套文件會對企業的資產重組業務釋放出那些稅收紅利
Ø 109號文及配套文件對股權收購業務的影響及案例借鑑
1.為何從75%降到50%
2.50%的比例具體如何計算
3.一對多和多對一的收購如何處理，某民營企業重組案例分享
4.股權收購涉及到個人股東如何處理
Ø 109號文及配套文件對資產劃轉業務的影響
1.企業資產無償劃轉業務迎來了稅收上的春天
2.兩個央企無償劃轉被徵收企業所得稅的冤案啟示
3.如何能夠滿足資產劃轉業務的特殊性稅務處理
4.資產劃轉業務的特殊性稅務處理對於交易架構安排和會計處理有何要求
5.不滿足特定條件的劃轉業務如何補徵企業所得稅
Ø 資產劃轉業務之——政府與企業之間劃轉資產政策與案例
1.政府與企業之間劃轉資產如何適用稅收政策
2.政府與企業之間劃轉資產的稅收政策如何理解和實踐操作
3.政府與企業劃轉資產形成的不徵稅收入如何與一般性的規則相協調
1.股東與企業之間劃轉資產產生的背景及原因
2.財政部和證監會在會計上對於這種行為的屬性如何確定
3.稅收上對於股東與企業之間劃轉資產政策如何規定
4. 股東與企業之間劃轉資產稅收政策深度解析與實踐應用
5.股東劃出方如何進稅務屬性界定及稅務處理
1.投資業務在企業所得稅上如何界定屬性
2.投資所得如何確認和計算
3.分五年徵稅計稅基礎如何管理
4.核定徵收和虧損企業此類業務如何處理
5.個人股東的非貨幣性資產投資業務如何處理
6.某上市公司案例分享
Ø 以非貨幣性資產對外投資的其他稅種稅收政策及稅務規劃
1.《公司法》中對於非貨幣性資產出資的規定以及相關規範性文件介紹
2.以房地產對外投資的稅收政策和案例分析及規劃
3.以知識產權對外投資的稅收政策和案例及規劃
4.以機器設備對外投資的稅收政策和案例及規劃
Ø 股權交易架構搭建中的稅收問題專題
1.非規則股權激勵下如何進行稅務處理
2.何種交易架構稅收上的效率最高
3.如何在架構搭建中獲取多重稅收收益
Ø 債務重組
1. 債務重組所涉及的會計處理難點問題
2. 對企業會計報表的影響分析
3. 債務重組在實務中的應用
Ø 非貨幣性資產交換
1. 非貨幣性資產交換所涉及的會計處理難點問題
2. 對企業會計報表的影響分析
3. 非貨幣性資產交換在實務中的應用
Ø 長期股權投資
1. 長期股權投資所涉及的會計處理難點問題
2. 對企業會計報表的影響分析
3. 長期股權投資在實務中的應用
模塊三：案例分析全稅種全流程併購重組稅收籌劃（2天）
Ø 公司設立（新設）重組方案及稅收規劃
1.股權架構搭建：N種架構模式的稅收規劃
2.非貨幣資產投資（房屋、技術、設備等等）：工商程序+稅政盤點+籌劃案例
2.1自然人股東資產無償劃撥稅務處理
2.2法人股東資產的無償劃撥稅務處理
2.2.1股東與企業之間劃轉資產產生的背景及原因
2.2.2財政部和證監會在會計上對於這種行為的屬性如何確定
2.2.3稅收上對於股東與企業之間劃轉資產政策如何規定
2.2.4 股東與企業之間劃轉資產稅收政策深度解析與實踐應用
2.2.5股東劃出方如何進行稅務屬性界定及稅務處理
2.2.6某上市公司案例全方位透徹解析
2.3政府劃入資產的三種稅務處理模式
2.3.1政府與企業之間劃轉資產如何適用稅收政策
2.3.2政府與企業之間劃轉資產的稅收政策如何理解和實踐操作
2.3.3政府與企業劃轉資產形成的不徵稅收入如何與一般性的規則相協調
2.5技術投資入股可否享受《國家稅務總局關於技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》(國稅函〔2009〕212號)減免企業所得稅待遇？
2.6企業非貨幣性投資財稅【2014】116號與財稅【2009】59號處理上有什麼不同？企業選擇政策時怎樣區別對待？
2.7最新公司法對設備、技術等實物出資及債轉股有什麼變化？
3．註冊地選擇：稅收窪地西藏or前海or新疆？國發【2014】62號文件怎樣掌握？怎樣協調地方招商引資政策？執行過程中的風險點有哪些？
5.設立離岸公司：法律障礙及應對措施+稅收點評
Ø 公司成長階段融資的稅收規劃
1.債權融資
股東借款、無息借款、關聯方拆借資金、統借統還、民間借貸等等
2.股權融資
2.1增資擴股、引入風投： “浮盈稅”事件始末
2.2割股套現：工商程序； 1元錢轉股、平價轉股、無償贈送之稅收；籌劃思路
2.3多繳稅與少繳稅對上市公司的影響分析
2.4債權轉股權的稅務處理，特殊性稅務處理與一般性稅務處理的差異
3.內部融資之轉增資本稅務處理
3.1資本公積轉增資本
3.2未分配利潤轉增資本
3.3盈餘公積轉增資本
3.4淨資產折股
3.5評估增值轉股
3.6債轉股（外債的外匯管制約束）
4.信託融資（假股權真債權、假財產權轉讓真債權）
4.1三種信託模式介紹
4.2國家稅務總局2013年第41號公告立法背景和操作要點
5.1三種私募股權基金組織形式稅負比較
5.2有限合夥企業稅政最新立法動態
6.上市融資
6.1擬IPO企業十點焦點稅收問題解析
6.2離岸紅籌架構和返程投資中涉稅問題
Ø 公司擴張（投資）
1．購買殼公司
2．收購路徑設計：法律風險+工商程序+稅負比拼
3．財務人併購合同八大涉稅條款審核技巧
對賭條款；過橋資金條款；債務承擔條款；交易定價等條款；優先股制度設計等
5．閒置資金購買理財產品、信託產品稅政解析
四、公司整合（架構調整、股權激勵等）
1．財稅[2009]59號文實操難點熱點22個薈萃（總局的立法背景、內部口徑、立法動態）
2．如何實現集團公司架構優化
3．股權激勵最佳設計：N種持股方案稅收點評
4．母公司吸收合併子公司、兄弟公司吸收合併
5．五、子公司變分公司、分公司變子公司：如何設立方案及稅收點評
6．重組模式組合運用：
7． 股東僵局：股東僵局N種解決路徑
8.跨境重組（境外—境外、境外—境內、境內-境外）
9.境外股權間接轉讓
Ø 公司收縮（資產剝離、企業註銷）
1．資產剝離模式的抉擇（某公司三種資產剝離方案稅收點評）
2．關、停、並、轉稅政解析
3．分立：稅負剖析和稅收籌劃
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