針對非居民稅源流動性和隱蔽性強，稅收收入流失風險較大的特點，青海省國稅局主動提升站位，不斷加大對非居民企業的管控力度，深入查找漏洞，嚴防稅收流失。截至11月底，全省國稅系統累計實現非居民企業稅收收入2515萬元，其中查補稅款122萬元，滯納金40萬元。同時進一步加大反避稅工作力度，2015年查處反避稅案件繳納所得稅61萬元，滯納金53萬元。
一、分節點督促檢查，實現非居民企業稅收管理規範化
突出工作重點、科學統籌安排。在非居民企業稅收管理中進一步明確工作目標、檢查內容、檢查對象，及時將《特許權使用費、利息非居民稅收風險要點》下發各地並要求各地結合本地非居民企業取得來源於中國境內的特許權使用費、利息所得的特點，重點安排非居民企業稅收風險管理各項工作事宜，切實提高工作的針對性和實效性。周密制定方案，嚴格落實責任。積極按照工作方案，根據風險等級排序情況，向各基層局推送了風險應對任務，並定期、不定期通過實地檢查、電話指導等多種方式開展督導和跟蹤監控工作，確保各地在全面掌握風險要點和風險識別指標的基礎上，對推送的重點核查項目做到無遺漏分析核查，部分地區在核查完重點核查項目後，還開展了全面核查工作。加強全程督導，務求規範高效。針對非居民稅收風險核查工作零星分散、不易被發現等特點，省局成立了督導組，督促檢查各地工作開展情況，並根據督導情況，向各地下發了《督查通知》，對非居民企業取得來源於中國境內的特許權使用費、利息所得的情況和稅款繳納情況進行審核，進一步做好風險應對工作，積極堵漏增收。同時省局督導組對各地提出的疑難問題，及時給予了政策輔導。
二、多元化信息收集分析，提升非居民風險管理精細化水平
基礎信息收集多方聯動。建立與工商、商務、地稅、外管、銀行等單位涉稅信息交流和互動機制，及時取得非居民企業股權轉讓、技術轉讓、利潤再投資以及企業對外付匯信息等資料。並通過商務部門的股權變更、增減資、機器設備進口等審批信息，掌握非居民企業股權轉讓、股息、特許權使用費以及設備安裝、技術指導、諮詢服務等相關情況；利用外匯管理部門的對外付匯明細進一步核實企業支付特許權使用費、利息等情況。涉稅信息分析精準全面。根據我省非居民企業取得來源於境內特許權使用費、利息所得的特點，研究設定了風險識別重點和風險特徵指標，實現了對跨境交易合同履行，過程及稅款扣繳情況的動態監控；通過對股息、利息、特許權使用費、財產轉讓等所得項目的風險特徵進行分析，實現了對各類所得項目的針對性監控。風險信息應對積極主動。結合我省非居民企業取得來源於境內特許權使用費、利息所得的特點，積極和外匯管理局溝通，取得了近三年涉外收支交易明細數據，研究設定了風險識別特徵指標，對2012年1月至2015年5月涉外收支交易明細數據3677條，以及徵管數據及財務報表等納稅人涉稅信息進行掃描、分析和識別，測算企業潛在稅款流失偏離情況，找出容易發生風險的領域、環節和納稅人，檢查出涉及51戶企業的重點核查項目327個，按照風險等級由高到低的順序，確定需採取措施的應對任務數量，向涉及非居民稅收風險的基層局進行了推送。
三、個性化納稅服務，營造非居民企業稅收貼心化管理環境
“精準化”服務主動對接企業個性需求。通過重點企業走訪、納稅人座談會、稅收政策諮詢、稅收宣傳月等活動，及時瞭解企業涉稅需求，提前介入，以現場辦稅、現場諮詢、現場受理、現場解決問題等多種形式，增強面對面溝通，點對點服務，受理並及時回覆非居民企業涉稅需求。“客戶式”服務架起稅企溝通“連心橋”。積極開展“客戶式”服務，特事特辦，急事急辦，將納稅服務和稅收管理的環節前移，同時與風險管理相結合，幫助企業充分理解政策，提高納稅人遵從度，降低涉稅風險。通過加強對企業的政策宣傳和稅收業務輔導，明確政策執法依據，提高了納稅人的稅法遵從度，加強了與企業的溝通，營造良好的稅企交流溝通氛圍。
四、動態化管控，進一步加強非居民企業稅收後續管理
“臺帳式”管理提升標準化管理水平。將非居民企業稅收徵管工作納入日常管理，安排專人定期進行實地調查，在主動調查的基礎上建立非居民企業管理信息臺賬，將境內機構、扣繳義務人、支付對象、轉讓對象、合同信息等內容及時分戶歸檔。“動態式”管理確保風險管控無死角。針對非居民企業稅後利潤轉增資本、平價或底價轉讓股權，利用勞務和特許權使用費混合合同避稅等行為，定期開展非居民企業稅收數據分析，加強對股息、利息、特許權使用費受益所有人身份的判定，對居民企業與非居民企業外匯支付款項、資金往來等項目實行動態監控，防止非居民企業通過濫用稅收協定等手段轉移股息、租金、特許權使用費等收入所得。
五、專業化隊伍建設，有效夯實非居民企業稅收管理基礎
全方位學習，不斷提高稅務人員的業務素質。充分利用網絡學校、幹部自學、處室互學及舉辦培訓班在理論知識上拓寬稅務幹部的視野，在管理理念上進行更新，提高稅務人員對非居民企業的管理水平。先後舉辦各類培訓班80多人次。同時組織人員及時對各項新出臺的政策進行學習，重點將BEPS最終報告列入業務學習計劃，加速與國際反避稅管理工作接軌。現場式指導，不斷促進稅務人員能力培養。利用下基層進行工作調研、督導等時機，建立起現場業務督查、現場業務指導、現場輔導、現場評估指導四位一體提的現場業務督導活動，對基層部門進行現場業務指導，爭取在一線發現問題，把問題解決在一線。同時積極開展案例剖析討論，總結非居民稅收的管理手段，不斷提高稅務人員非居民企業稅收的管理水平。
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